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問(wèn)題已解決
老師，房產(chǎn)企業(yè)增值稅清算可扣除土地價(jià)款，這里的土地價(jià)款包含契稅嗎？
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同學(xué)你好
允許扣除的土地價(jià)款包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人的新項(xiàng)目和選擇一般計(jì)稅方法的老項(xiàng)目，應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人老項(xiàng)目選擇適用一般計(jì)稅方法的，其5月1日后確認(rèn)的增值稅銷售額，可以扣除對(duì)應(yīng)的土地出讓價(jià)款。
可以扣除的土地價(jià)款是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款，不包括繳納的契稅和向政府繳納的其他費(fèi)用。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分公司在項(xiàng)目發(fā)生地辦理稅務(wù)登記，因總公司與政府簽訂開發(fā)合同，土地價(jià)款由總公司名義支付，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分公司憑土地出讓金憑證原件按規(guī)定扣除土地出讓價(jià)款。
2021 11/22 13:52
84784981 
2021 11/22 13:56
分兩期開發(fā)的，要分期計(jì)算土增稅嗎？
84784981
2021 11/22 13:57
還有就是，這里土地款抵掉銷項(xiàng)稅后，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也貸方減少了，那所得稅清算時(shí)土地成本是全部扣除還是差額扣除??？
樸老師 
2021 11/22 14:16
嗯，這個(gè)要分期計(jì)算的哦
84784981
2021 11/22 14:19
還有就是，這里土地款抵掉銷項(xiàng)稅后，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也貸方減少了，那所得稅清算時(shí)土地成本是全部扣除還是差額扣除啊？
樸老師
2021 11/22 14:31
這個(gè)可以差額扣除的哦
84784981
2021 11/22 14:32
清算所得稅時(shí)不能全額扣除土地成本嗎？
樸老師
2021 11/22 14:33
這個(gè)可以扣除的哦
84784981
2021 11/22 14:39
老師 可能我說(shuō)的不清楚 我的問(wèn)題是這張表圖
樸老師
2021 11/22 14:41
這個(gè)是可以扣除的哦
84784981
2021 11/22 14:41
就是說(shuō)按土地價(jià)款全額扣除，不是按差額扣除對(duì)吧？
樸老師
2021 11/22 14:46
我的意思是可以扣除成本，按照差額繳納
84784981
2021 11/22 14:48
我想你沒理解我的意思，在增值稅清算這里已經(jīng)抵扣了土地款，這里在貸方發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：土地款/1.09*0.09，意味著整體的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減少了那么多，那么是不是在所得稅清算時(shí)候這個(gè)抵減的成本就少了這一部分
樸老師
2021 11/22 14:55
是，這個(gè)就少了這個(gè)部分
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