免費(fèi)問答

某企業(yè)的固定資產(chǎn)原值312.5萬元,預(yù)計(jì)殘值率4%,會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定的使用年限均為5年,使用平均年限法時(shí),每年的稅前利潤(rùn)都是200萬元。所得稅稅率為25%。投資報(bào)酬率為10%,1~5年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)分別為.9091,0.8264,0.7513,0.6830,0.6209。 (1)假如企業(yè)未享受稅收優(yōu)惠，請(qǐng)分別計(jì)算平均年限法和年數(shù)總和法下該企業(yè)5年的應(yīng)納所得稅稅額的現(xiàn)值; (2)假如該企業(yè)前2年免稅,分別計(jì)算使用平均年限法法和年數(shù)總和法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)納所得稅稅額現(xiàn)值; (3)從以上分析中總結(jié)企業(yè)在未享受稅收優(yōu)惠期間和享受稅收優(yōu)惠期間固定資產(chǎn)折舊的籌劃原理及結(jié)論。