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它這里面的第4項(xiàng)投資所得中的股息、利益、特許權(quán)使用費(fèi)的這幾個(gè)比例怎么來(lái)理解呢？
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你好，就是說(shuō)征稅的比例不應(yīng)超過(guò)約定的這幾個(gè)比率得出的數(shù)額
2021 11/19 11:05
梓蘇老師 
2021 11/19 11:06
如。特許權(quán)使用費(fèi)征稅不應(yīng)超多特許權(quán)使用費(fèi)收入的10%
84785032 
2021 11/19 11:12
你說(shuō)的? 如。特許權(quán)使用費(fèi)征稅不應(yīng)超多特許權(quán)使用費(fèi)收入的10%，就是直接用從國(guó)外取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入乘以不高于10%的比例來(lái)繳納企業(yè)所得稅嘛？
梓蘇老師
2021 11/19 11:23
你好，是這樣理解的，如果是單位就是所得稅，個(gè)人就是個(gè)人所得稅。
84785032
2021 11/19 14:26
在計(jì)算2020年度以及2021年度匯總納稅時(shí)境外分公司所得的抵免限額時(shí)，它們的計(jì)算過(guò)程為什么不一樣呢？
梓蘇老師
2021 11/19 15:56
你好，這個(gè)條款是針對(duì)簽約的締約國(guó)。這個(gè)題目并不適用
84785032
2021 11/19 15:59
沒看懂你的解釋
我的意思是說(shuō) 在計(jì)算2020年度以及2021年度匯總納稅時(shí)境外分公司所得的抵免限額時(shí)，它們的計(jì)算過(guò)程為什么不一樣呢？
梓蘇老師
2021 11/19 16:15
1.你好
2020年是因?yàn)榫硟?nèi)應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，境內(nèi)的虧損可以用境外抵免
2021年就是正常計(jì)算
梓蘇老師
2021 11/19 16:16
企業(yè)按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額小于零的，應(yīng)以零計(jì)算當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額，其當(dāng)期境外所得稅的抵免限額也為零。
84785032
2021 11/19 16:22
也就是說(shuō) 在計(jì)算境外分公司所得的抵免限額時(shí)，首先要看下境內(nèi)所得額是否是負(fù)數(shù)，如果是負(fù)數(shù)，就需要將境外分公司所得給加上再去計(jì)算？
如果境內(nèi)所得額不是負(fù)數(shù)，就直接用境外所得去計(jì)算嗎？
梓蘇老師
2021 11/19 16:59
你好，你的理解正確，加油
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