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一、A制造企業(yè)(一般納稅人，稅率17%) 20*9年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)， 1. 購買甲材料5噸， 羊價2500元;乙材料10噸，羊價500元。共支付運費400元，運費按材料重量分配;材料的增值稅率10%，運費的增值稅率3%，均收到增值稅專用發(fā)票，進項稅額均可抵扣?？铐椧淹ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬支付。2、購進生產(chǎn)設(shè)備一臺，價值30萬元(含稅);(稅率17%) 3、向B公司銷售產(chǎn)品300件，每件單價2000元(含稅) ;(稅率17%)貸款已收. 4、購進其他用于應(yīng)稅項目的輔助材料，價值20萬元(不含稅):(稅率17%)。5、上期未抵扣的進項稅金為9000元:。 要求:1計算甲、 乙兩種材料的單位成本。2計算當月該廠應(yīng)納增值稅額。
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2021 11/17 14:32
朱立老師 
2021 11/17 14:43
運費的進項稅=400/1.03*0.03=11.65
運費400-11.65=388.35
甲負擔運費=388.35/(5+10)*5=129.45
乙負擔運費=388.35-129.45=258.9
甲單位成本=2500+129.45/5=2525.89
乙單位成本=500+258.9/10=525.89
朱立老師
2021 11/17 14:49
（1）進項稅額=(2500*5+500*10)*10%+11.65=1761.65元
（2）進項稅額=30/1.17*0.17=4.35897435897萬元
（3）銷項稅額=2000*300/1.17*0.17=87179.4871795元
（4）進=20*0.17=3.4萬元
應(yīng)納稅額=87179.49-1761.65-43589.74-34000-9000=-1171.9
留抵1171.9
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