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老師，請問一下我們是建筑公司，個人**我們公司的項目款撥下來了，我們也開了相應(yīng)的增值稅銷項發(fā)票出去，**項目的人也提供了相應(yīng)的進項成本票來，這個進項稅要退給**項目的個人，這個要怎么做賬務(wù)處理呢？
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為什么進項稅也要退給個人，進項稅是抵減你們的銷項稅的啊
2021 11/16 15:00
84785009 
2021 11/16 15:12
比如說我們開票了50萬，銷項稅是41284.4元，**的個人開進來的進項票稅額是3萬，一抵扣的話這個項目只用交11284.4元的稅了，而這筆沒抵扣前的41284.4稅款在項目款里已經(jīng)扣下了，所以現(xiàn)在還得退還給他3萬，也就是這筆進項稅額。
辜老師 
2021 11/16 15:15
那你退款給他就可以的
84785009
2021 11/16 15:22
但是賬務(wù)上又不好處理了，應(yīng)該怎么做會計分錄合適呢？借:XX
貸:銀行存款
借方應(yīng)該放什么科目？
辜老師
2021 11/16 15:32
你收到他的發(fā)票都是怎么賬務(wù)處理的
84785009
2021 11/16 15:38
他打款進來發(fā)票我們對公賬戶墊付材料款時:借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款 收到發(fā)票付款時，借:主營業(yè)務(wù)成本 借:應(yīng)交稅費_進項稅 貸:銀行存款 項目款撥下來以后又直接轉(zhuǎn)款給他個人賬戶，沖了他打進來的墊付款，借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款
辜老師
2021 11/16 15:42
他打款進來，不是購買你們的材料嗎
84785009
2021 11/16 15:45
不是，相當(dāng)于他是用了我們公司的資質(zhì)接了項目，通過我們公司開票、收款，那他買材料也得要把錢打入我們公司賬戶通過我們賬戶付款買材料呀
辜老師
2021 11/16 15:47
你這個整個流程不對啊，你們開票，你們還要確認(rèn)收入的，你怎么沒有體現(xiàn)
84785009
2021 11/16 15:50
我現(xiàn)在給你的只是付款買材料取得成本票，進項稅的一個流程，我們開票確認(rèn)收入沒列出來給你，我們開票時，借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅費_銷項稅
辜老師
2021 11/16 15:54
你收到的錢，借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款
你開票出去，借：應(yīng)收賬款，貸：收入，應(yīng)交稅費—銷項稅
他提供材料發(fā)票過來，借：主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-進項稅，貸：銀行存款
你退款，借：其他應(yīng)付款，貸：銀行存款
你現(xiàn)在是他提供的材料發(fā)票的進項稅大于銷項稅嗎
84785009
2021 11/16 16:00
進項票到是沒有大于銷項，如果分錄做成借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款的話這個其他應(yīng)付款就變成負(fù)數(shù)了，因為他轉(zhuǎn)進來付材料的這筆錢其他應(yīng)付款是等項目款下來以后又全額打給他過去就沖掉了
辜老師
2021 11/16 16:02
你的退款金額會大于他打進來的錢，是嗎
84785009
2021 11/16 16:03
就是這個意思了
辜老師
2021 11/16 16:05
你項目下來的錢，除了吧他打入的錢退回去給他之外，你多出的錢，應(yīng)該是通過他提供的發(fā)票，退還給他的啊
84785009
2021 11/16 16:13
是的，通過發(fā)工資和提供的發(fā)票退回
辜老師
2021 11/16 16:14
所以你退款，先把其他應(yīng)付款平了，然后在通過其他費用或材料發(fā)票退款啊
84785009
2021 11/16 16:19
那就是說退這筆3萬在讓他開張發(fā)票來？
辜老師
2021 11/16 16:21
是的，要退的金額，要他們提供發(fā)票的
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