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第三章 國際稅收“(1)如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù),則其當(dāng)年度境外分支機(jī)構(gòu)的非實(shí)際虧損額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ); (2)如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù),則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額,按規(guī)定期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ),未超過企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)?!?我覺得真虧了,應(yīng)給長時間無限期彌補(bǔ);假虧了就給你5年就行了,為什么和老師講的相反,怎么能理解記憶呢,謝謝
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速問速答1,屬于境內(nèi)整體不虧損。那么可以彌補(bǔ)
2,屬于整體虧損,如果境外虧損大于整體虧損。也就是境內(nèi)有盈利,這種沒超過真會虧損可以后面彌補(bǔ)
這里你覺得哪里疑問
2021 11/16 08:47
84785001
2021 11/16 09:19
1,屬于境內(nèi)整體不虧損(小虧)。小虧還可以長期彌補(bǔ),我認(rèn)為小虧不應(yīng)該限制時間嗎
2,屬于整體虧損(大虧),大虧只讓彌補(bǔ)5年,我認(rèn)為大虧不應(yīng)不限時間,多讓時間彌補(bǔ)虧損嗎
陳詩晗老師
2021 11/16 10:33
因?yàn)榈谝粋€情況是境內(nèi)沒有整體虧損,這個可以是長期彌補(bǔ)的。
陳詩晗老師
2021 11/16 10:33
第二個情況是整體虧損。他境內(nèi)本身是有盈利的。
84785001
2021 11/16 10:43
第二個情況是整體虧損。為何不給長點(diǎn)時間,要限5年一棍打死;第一個小虧還允許長時間彌補(bǔ)呢
陳詩晗老師
2021 11/16 10:43
因?yàn)槟憔硟?nèi)本身是賺錢的,你境外的虧損相當(dāng)于是在境外經(jīng)營發(fā)生虧損,如果說你在我們國家彌補(bǔ)的時間過長,我們國家相當(dāng)于損失有點(diǎn)多,這樣子理解
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