問(wèn)題已解決

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為 13%；商品銷(xiāo)售均為正常的商品交易，銷(xiāo)售價(jià)格均為公允價(jià)值，且不含增值稅；采用應(yīng)收賬款余額百分比法于每年 6 月 30 日計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為 1%。2020 年 5 月 31 日，“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)借方余額為 500 萬(wàn)元，全部為向戊公司賒銷(xiāo)商品應(yīng)收的貨款，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)貸方余額為 5 萬(wàn)元；“應(yīng)收票據(jù)”和“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)無(wú)余額。 甲公司 2020 年 6 月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/16 08:04
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朱立老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 稍等看下題目
2021 11/16 08:23
84784950
2021 11/16 08:27
老師，好了嗎？
朱立老師
2021 11/16 08:29
1.?借應(yīng)收賬款-乙1130 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）130
朱立老師
2021 11/16 08:29
2.?借應(yīng)收賬款-丙226 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）26 ?
朱立老師
2021 11/16 08:29
借銀行存款400 貸應(yīng)收賬款-戊公司400 ?
朱立老師
2021 11/16 08:29
對(duì)乙應(yīng)提壞賬1130*5%=56.5 ? 丙戊公司應(yīng)收余額=500+226-400=326 對(duì)丙戊應(yīng)提壞賬=326*1%=3.26 壞賬余額應(yīng)該為56.5+3.26=59.76 補(bǔ)提59.76-5=54.76 借信用減值損失54.76 貸壞賬準(zhǔn)備54.76
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