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2016 年 1 月 1 日,甲公司購買了乙公司同日發(fā)行的 5 年期 公司債券,甲公司支付購買價款 85 萬元,另付交易費用 0.56 萬元, 該債券面值為 100 萬元,票面年利率為 4%,實際年利率為 7%,利息及 本金到期歸還。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn) 金流量特征,將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。 要求:編制甲公司的會計分錄。(計算結(jié)果保留 2 位小數(shù))

84784978| 提問時間:2021 11/15 10:11
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@小張老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
同學你好! 購入時分錄: 借:債權(quán)投資-成本 100 貸:銀行存款 85.56 85+0.56=85.56 債權(quán)投資-利息調(diào)整 14.44 (100-85.56=14.44) 2016.年年末應確認的利息收入=85.56*7%=5.99萬元 因為利息和本金是到期歸還,所以應收利息要計入債權(quán)投資-應計利息 科目哦~ 借:債債權(quán)投資-應計利息 4 ( 100*4%=4 ) -利息調(diào)整 1.99 ( 5.99-4=1.99) 貸:投資收益 5.99 2016年末債權(quán)投資的賬面價值=85.56+4+1.99=91.55萬元
2021 11/15 10:31
@小張老師
2021 11/15 10:33
2017年年末應確認的利息收入=91.55*7%=6.41萬元 借:債權(quán)投資-應計利息 4 -利息調(diào)整 2.41 (6.41-4=2.41) 貸:投資收益 6.41 2017年年末債權(quán)投資賬面價值=91.55+4+2.41=97.96萬元
@小張老師
2021 11/15 10:34
2018年年末應確認的利息收入=97.96*7%=6.86萬元 借:債權(quán)投資-應計利息 4 -利息調(diào)整 2.86 (6.86-4=2.86) 貸:投資收益 6.86 2018年年末債權(quán)投資賬面價值=97.96+4+2.86=104.82萬元
@小張老師
2021 11/15 10:36
2019年年末應確認的利息收入=104.82*7%=7.34萬元 借:債權(quán)投資-應計利息 4 -利息調(diào)整 3.34(7.34-4=3.34) 貸:投資收益 7.34 2019年年末債權(quán)投資的賬面價值=104.82+4+3.34=112.16萬元
@小張老師
2021 11/15 10:40
2020年年末,債權(quán)投資-利息調(diào)整應攤銷的金額=14.44-1.99-2.41-2.86-3.34=3.84萬元 借:債權(quán)投資-應計利息 4 -利息調(diào)整 3.84 貸:投資收益 7.84( 4+3.84=7.84) 2020年年末,在收回本金及利息前,債權(quán)投資的賬面價值=112.16+7.84=120萬元 乙公司償還本金及利息: 借:銀行存款 120 貸:債權(quán)投資-成本 100 -應計利息 20
@小張老師
2021 11/15 10:40
同學,計算量很大,請認真閱讀哦,如有錯誤,請及時指正,謝謝~
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