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結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工——合同成本 預(yù)收建設(shè)單位工程價(jià)款 借：銀行存款 貸：工程結(jié)算-**項(xiàng)目 確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程結(jié)算-**項(xiàng)目 應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 確認(rèn)合同毛利 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工——合同毛利（倒擠或借方） 老師我寫(xiě)的上面的流程分錄對(duì)嗎？如果對(duì)合同毛利后期怎么這結(jié)轉(zhuǎn)呢？

一、歸集工程施工成本，分錄是： 借：工程施工——合同成本 貸：原材料（或應(yīng)付職工薪酬等） 二、確認(rèn)收入，分錄是： 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 三、期末，按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用，分錄是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工——合同毛利? ?? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 四、項(xiàng)目完工后，分錄是： 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 貸：工程施工——合同毛利

老師您好， 三、期末，按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用，分錄是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這個(gè)的工程施工——合同毛利 是通過(guò)倒擠出來(lái)的，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的數(shù)是怎么出來(lái)的呢？

這個(gè)是收入與成本的差額，就是合同毛利的金額

老師好，合同毛利的金額我知道，但是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的數(shù)是怎么出來(lái)的呢？

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就是按合同或者是按工作進(jìn)度法、或者是按開(kāi)具發(fā)票的金額確認(rèn)收入的金額；成本就是工程施工的成本。按收入的一定的比例確認(rèn)的成本金額

老師好，是工程施工——合同成本這個(gè)科目的數(shù)額轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，工程結(jié)算這個(gè)科目的數(shù)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入對(duì)嗎？

可以這樣處理，計(jì)算收入成本處理

那如果這樣操作了，還需要這步嗎？ 四、項(xiàng)目完工后，分錄是： 借：工程結(jié)算 貸：工程施工——合同成本 貸：工程施工——合同毛利 工程施工——合同成本和工程結(jié)算都放到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入了。等于工程施工——合同成本和工程結(jié)算科目為零了。 如果不要這步，倒擠出來(lái)的工程施工——合同毛利，后期怎么歸結(jié)這個(gè)科目呢？直接放到本年利潤(rùn)科目嗎？

就不需要后面的分錄了。

老師，期末，按完工進(jìn)度確認(rèn)合同收入與費(fèi)用，分錄是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借：工程施工——合同毛利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這個(gè)倒擠出來(lái)的工程施工——合同毛利，每期期末都要像那種損益科目一樣轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的是嗎？還是說(shuō)等工程完工后才轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的？

后面的分錄全部不需要了。

老師，您的意思是不需要倒擠工程施工——合同毛利這個(gè)對(duì)嗎？

是的，在實(shí)際工作中你可以不用倒擠合同毛利處理