問(wèn)題已解決

2018年1月1日,甲公司購(gòu)買(mǎi)-項(xiàng)當(dāng)日發(fā)行的債券,期限為5年,甲公司根據(jù)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理模式及同現(xiàn)金流量特征,將其劃分為其他債權(quán)投資。甲公司支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款94萬(wàn)元,另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元,該債券面值為100萬(wàn)元,票面年利率為4%,實(shí)際年利率為5.16%,每年年末收到利息,到期歸還本金。2018年年末至2020年年末該債券投資的公允價(jià)值分別為97萬(wàn)元、98萬(wàn)元、95萬(wàn)元。2021年1月1日甲公司將該投資全部出售,取得價(jià)款105萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素。要求:編制甲公司各個(gè)時(shí)點(diǎn)的會(huì)計(jì)分錄。(以萬(wàn)元為單位。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

84784978| 提問(wèn)時(shí)間：2021 11/14 17:27
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
借，其他債券投資～面值100 貸，其他債券投資～利益調(diào)整5 貸，銀行存款95 借，應(yīng)收利息4 其他債券投資～利息調(diào)整0.9 貸，投資收益4.9 97-(95+0.9) 借，其他債券投資～公允價(jià)值1.1 貸，其他綜合收益1.1 借，應(yīng)收利息4 其他債券投資～利益調(diào)整0.95 貸，投資收益4.95 98-95-0.9-0.95-1.1 借，其他債券投資～公允價(jià)值變動(dòng)0.05 貸，其他綜合收益0.05 借，應(yīng)收利息4 其他債券投資～利益調(diào)整1 貸，投資收益5 95-95-0.9-0.95-1-1.1-0.05 借，其他綜合收益4 貸，其他債券投資～公允價(jià)值4 借，銀行存款105 其他債券投資～利益調(diào)整5-0.9-0.95-1 其他債券投資～公允價(jià)值4-1.1-0.05 貸，其他債券投資～面值100 投資收益，差額部分
2021 11/14 17:38
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