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2）2017年發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用45萬元。其中，列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi)5萬元，該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè) ，老師加計(jì)扣除的金額是多少？答案是45-5=40 40×50%。為啥減5
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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)：三、折舊費(fèi)用 指用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。 (一)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。
題目中沒有分配，所以不能加計(jì)扣除，要減去
2021 11/13 03:11
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