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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
1.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌參煙(不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙，本年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬(wàn)元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工成煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元。該批煙絲已收回入庫(kù)，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值視專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅65萬(wàn)元。 (3)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅9萬(wàn)元。
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你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2021 11/10 15:47
暖暖老師 
2021 11/10 16:09
1、A企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是
（110*1.1*90%+10）/（1-30%）*30%=50.96
暖暖老師
2021 11/10 16:09
2、進(jìn)口關(guān)稅（300+15）*10%=31.5
進(jìn)口增值稅（315+31.5）/（1-30%）*13%=64.35
進(jìn)口消費(fèi)稅（315+31.5）/(1-30%)*30%=148.50
進(jìn)口稅金合計(jì)=31.5+64.35+148.50=244.35
暖暖老師
2021 11/10 16:09
3、計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲的應(yīng)納消費(fèi)稅
350*30%=105
暖暖老師
2021 11/10 16:09
(4)計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠準(zhǔn)予扣除外購(gòu)煙絲的已納消費(fèi)稅
（32+300+280-70）*30%=162.60
暖暖老師
2021 11/10 16:09
5)計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的應(yīng)納消費(fèi)稅
（500+9.04/1.13）*36%+300*250*100*56%/10000+300*150/10000=607.38
應(yīng)交消費(fèi)稅607.38+105-162.60
84784990 
2021 11/10 16:10
請(qǐng)問(wèn)第一小題不需要去??20%的特殊農(nóng)產(chǎn)品煙葉稅嗎
暖暖老師
2021 11/10 16:16
題目沒(méi)有說(shuō)煙葉稅就沒(méi)考慮
84784990
2021 11/10 16:24
進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)該是按照我的題目290?10 然后運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)40是不用加在一起的嗎
暖暖老師
2021 11/10 16:26
起運(yùn)地到達(dá)后的不可以計(jì)入
84784990
2021 11/10 16:37
第一題90%是什么
暖暖老師
2021 11/10 16:40
10%是可以抵扣的增值稅，剩余90%才是成本部分
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