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請問老師，一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄是這樣做的嗎？
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你好同學，銷項不用轉(zhuǎn)。
月份終了，企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。
借：應交稅金——應支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅金——未交增值稅
2021 11/10 11:24
榮榮老師 
2021 11/10 11:25
然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額
84784972 
2021 11/10 11:31
老師，您的第一個解答，說銷項不用結(jié)轉(zhuǎn)，我不是很明白，因為在做銷售收入的分錄不就是掛了銷項稅額嗎，最終是要轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的，而不是在做銷售收入這筆分錄時掛著是未交增值稅這個科目的呀
榮榮老師
2021 11/10 11:41
二級科目應交增值稅余額為0即可，月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候不管三級科目，可參看核算規(guī)章文件，就是財會2016年22號文。
84784972
2021 11/10 13:40
請問繳款時的分錄是這樣嗎？ 借：應交稅金——未交增值稅；貸：銀行存款
榮榮老師
2021 11/10 13:40
是的同學，理解正確。
84784972
2021 11/10 13:40
應交稅金——未交增值稅是二級科目嗎？
榮榮老師
2021 11/10 13:42
同學，是的，是二級科目，
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