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例題:甲、乙貿(mào)易公司(均在市區(qū))為增值稅一般納稅人2020年4月以不含稅價格為15萬 銀行存款 80010 應(yīng)交城建稅及教育費附加1950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150000 稅金及附加 21450 稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進項稅。 銷項稅額=150000*13%=19500（元） 銀行存款 80010 存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合 貸：庫存商品 80000 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 甲公司：進項稅額=80000*13%=10400（元） 借：主營業(yè)務(wù)成本 150000 借：庫存商品 80000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19500 城建稅及教育費附加=19500*7%+19500*3%=1950（元） 解：2020年銷售罐頭、玉米（不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品）繳納增值稅稅率為13% 營業(yè)稅金及附加(進項稅額) 11440 元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行 稅金及附加 11440