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問題已解決
S公司將賬面價值20萬的固定資產(chǎn)，于2020年末以25萬價格出售給P公司（母公司），剩余年限未5年，直線法，不考慮殘值和所得稅差異問題。P公司擁有S公司80%的股權(quán)。要求:編制每年末合并底稿的有關(guān)分錄，編制時需考慮少數(shù)股權(quán)和少數(shù)損益的影響。（假設(shè)底稿中的權(quán)益法調(diào)整對內(nèi)部交易不調(diào)整
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、投資當年，
借：資產(chǎn)處置收益5（=25-20）
貸：固定資產(chǎn)5
借：少數(shù)股東權(quán)益1（=5*20%）
貸：少數(shù)股東損益1
抵銷當年多計提折舊，
借：固定資產(chǎn)1（=5/5）
貸：管理費用1
借：少數(shù)股東損益0.2（=1*20%）
貸：少數(shù)股東權(quán)益0.2
2021 11/03 14:10
安娜老師 
2021 11/03 14:20
2、第二至第五年內(nèi)部交易抵銷的連續(xù)編制，
借：年初未分配利潤5
貸：固定資產(chǎn)5
借：少數(shù)股東權(quán)益1
貸：年初未分配利潤1
3、抵銷以前年度和當年多計提折舊（第2年），
借：固定資產(chǎn)2
貸：年初未分配利潤1
管理費用1
借：少數(shù)股東損益0.4
貸：年初未分配利潤0.2
少數(shù)股東損益0.2
安娜老師
2021 11/03 14:21
3、抵銷以前年度和當年多計提折舊（第3年），
借：固定資產(chǎn)3
貸：年初未分配利潤2
管理費用1
借：少數(shù)股東損益0.6
貸：年初未分配利潤0.4
少數(shù)股東損益0.2
安娜老師
2021 11/03 14:21
4、抵銷以前年度和當年多計提折舊（第4年），
借：固定資產(chǎn)4
貸：年初未分配利潤3
管理費用1
借：少數(shù)股東損益0.8
貸：年初未分配利潤0.6
少數(shù)股東損益0.2
安娜老師
2021 11/03 14:22
5、抵銷以前年度和當年多計提折舊（第5年），
借：固定資產(chǎn)5
貸：年初未分配利潤4
管理費用1
借：少數(shù)股東損益0.8
貸：年初未分配利潤0.6
少數(shù)股東損益0.2
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