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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，2011年1月1日，從二級(jí)市場(chǎng)支付價(jià)款1020000元(含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息 20000元)購(gòu)入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費(fèi)用30000元。該債券面值1000000元，剩余期限為3年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下: (1)2011年1月6日，收到該債券2010年下半年利息20000元。 (2)2011年6月30日，該債券的公允價(jià)值為900000元(不含利息)。 (3)2011年7月6日，收到該債券半年利息。 (4)2011年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1050000元(不含利息)。 (5)2012年1月6日，收到該債券2011年下半年利息。 (6)2012年3月31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價(jià)款1200000元(含1季度利息10000元)。 假定不考慮其他因素。 要求:編制甲企業(yè)上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好，
2011年1月1日，
借：交易性金融資產(chǎn)—成本? ?1000000? ? （1020000-20000）
? ? ? ?應(yīng)收利息? ?20000
? ? ? ?投資收益? ?30000
? ?貸：銀行存款? ?1050000
（1）2011年1月6日，
借：銀行存款? ?20000
? ?貸：應(yīng)收利息? ?20000
（2）2011年6月30日，
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益? ? 100000? ? （1000000-900000）
? ?貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)? ?100000
（3）2011年7月6日，
借：銀行存款? ?20000? ? ?（1000000*4%/2）
? ?貸：投資收益? ?20000
（4）2011年12月31日，
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)? ?150000? ? （1050000-900000）
? ?貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益? 150000
（5）2012年1月6日，
借：銀行存款? ?20000? ? ?（1000000*4%/2）
? ?貸：投資收益? ?20000
（6）2012年3月31日，
借：應(yīng)收利息? ?10000
? ?貸：投資收益? ?10000
借：銀行存款? ?1200000
? ?貸：交易性金融資產(chǎn)—成本? ?1000000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—公允價(jià)值變動(dòng)? ?50000? ? （150000-100000）
? ? ? ? ? 應(yīng)收利息? ?10000
? ? ? ? ? 投資收益? ?140000
2021 10/30 19:46
84784986 
2021 10/30 20:00
這樣對(duì)嗎
小奇老師 
2021 10/30 20:09
第（3）（5）我是合在一起做，您是分開(kāi)做，您的分錄合并就是我的分錄，都可以；最后第（6）問(wèn)，您是合在一起做，我是分開(kāi)做分錄，合在一起也是您的分錄，都沒(méi)問(wèn)題的。您的第（2）和（6）問(wèn)，交易性金融資產(chǎn)二級(jí)明細(xì)是“公允價(jià)值變動(dòng)”，您寫(xiě)的是“公允價(jià)值”，記得寫(xiě)全，雖然是小問(wèn)題，但碰到嚴(yán)格點(diǎn)的老師也會(huì)被扣分
84784986
2021 10/30 20:22
老師，請(qǐng)問(wèn)第2問(wèn)和和第6問(wèn)是不是要改成公允價(jià)值變動(dòng)呀？
小奇老師
2021 10/30 20:25
恩，是的，您第（2）（6）寫(xiě)的是“交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值”，嚴(yán)格的說(shuō)，應(yīng)該是“交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)”，二級(jí)明細(xì)加上“變動(dòng)”兩個(gè)字即可
84784986
2021 10/30 20:46
老師，那其他的還需要改嗎？
小奇老師
2021 10/30 20:50
沒(méi)有了，您做的還是很不錯(cuò)的，說(shuō)明您都掌握的不錯(cuò)。
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