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甲公司20×6年12月15日購(gòu)入B公司股票，劃分為交易性金融資產(chǎn)，實(shí)際支付價(jià)款200000元（假定未發(fā)生交易費(fèi)用）；20×6年12月31日，該股票的公允價(jià)值為230000元，甲公司20×6年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400000元，所得稅率為25% 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅所得額，遞延所得稅負(fù)債，所得稅費(fèi)用及相關(guān)分錄

84784948| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/20 09:41
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安娜老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
1、2020年12月5日購(gòu)入B公司股票， 借：交易性金融資產(chǎn)-成本200000 貸：銀行存款200000 2、2020年12月31日， 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)30000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益30000 3、借：所得稅費(fèi)用100000 貸：應(yīng)交所得稅92500 遞延所得稅負(fù)債7500 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=230000 交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=200000 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=30000 應(yīng)納稅所得額=400000-30000=370000 應(yīng)交所得稅=370000*25%=92500 遞延所得稅負(fù)債=30000*25%=7500 所得稅費(fèi)用=92500+7500=100000
2021 10/20 09:49
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