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問題已解決
老師，請問一下，非同一控制下和同一控制下的企業(yè)合并，用廠房作為支付對價，原值為600，折舊100，公允價值為700 所得稅率為25%。這里的在同一控制下，和非同一控制下的應交稅費分別應該怎么算，還有分錄怎么寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同一控制下
借固定資產清理500
累計折舊100
貸固定資產600
借長期股權投資（ 比例*凈資產）
貸固定資產清理500
應交稅費700*13%
資本公積（差額）
2021 10/16 19:32
小云老師 
2021 10/16 19:33
非同一控制下
借固定資產清理500
累計折舊100
貸固定資產600
借長期股權投資700*1.13
貸固定資產清理700
應交稅費700*13%
借固定資產清理200
貸資產處置損益200
84785034 
2021 10/16 19:38
應交稅費同一控制下非同一控制下都一樣？
84785034
2021 10/16 19:39
為什么上次有個老師跟我說（700-500）x25%
小云老師
2021 10/16 19:52
同學，25%是所得稅率，這里還到交所得稅的時候呢，這個是增值稅。
84785034
2021 10/16 19:54
都是用廠房的公允價值乘以增值稅稅率
84785034
2021 10/16 19:54
是這樣的嗎？老師
84785034
2021 10/16 20:08
老師，那這樣的話，個別資產負債表里面的金額就不平了哎
84785034
2021 10/16 20:10
而且老師你的非同一控制下的寫錯了，要按照公允價值入賬
小云老師
2021 10/16 20:29
同學，非同一控制下的我寫的就是公允價值啊，700*1.13
84785034
2021 10/16 20:29
對滴對滴，是我看錯了不好意思
84785034
2021 10/16 20:30
老師寫的是對的
小云老師
2021 10/16 20:30
非同控長投成本=公允價值+相關稅費。
84785034
2021 10/17 12:26
老師，非同一控制下取得80%的股權，在計算長投的初始投資成本時要不要用支付對價的公允價值乘以持股比例80%
小云老師
2021 10/17 12:31
不需要用支付對價的公允價值乘以持股比例80%
84785034
2021 10/17 12:59
老師，非同一控制下，在做抵減分錄時，所有者權益項目沒有公允價值時，用賬面價值入賬時，需不需要乘以持股比例
小云老師
2021 10/17 13:30
你好，沒有明白你的意思
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