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請教一下稅務師的所得稅計算問題：計算所得稅費用有兩種方法，一是當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產。另外一種快速計算方法:會計利潤加減永久性差異直接計算，沒毛病吧？
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學員你好，公式一改為當期所得稅+遞延所得稅負債的增加-遞延所得稅資產的增加，另一種計算方法正確
2021 10/15 15:56
84785013 
2021 10/15 15:59
好的老師，我遇到一題會計利潤2000萬，題目里面只有一項研發(fā)費用可以加計75%屬于永久性差異，當期的所得稅稅率15，以后25，這樣計算下來，和第一種方式算的不一致數字。2000*15%-600*25% 這樣用稅率對嗎？
悠然老師01 
2021 10/15 16:02
如果是優(yōu)惠稅率，應該都用15%的稅率
84785013
2021 10/15 16:05
不是優(yōu)惠稅率，當期是15的稅率，以后期間是25%的稅率，計算遞延所得稅不得用以后的稅率25%嗎，為何第二種速算方法不對了
84785013
2021 10/15 16:16
或者這種情況怎么運用快速計算所得稅費用，怎么用稅率
悠然老師01
2021 10/15 16:36
這個我沒有看到永久性差異
84785013
2021 10/15 16:37
我發(fā)的是題目開頭，內容里面有永久性差異，研發(fā)費用加計75%
悠然老師01
2021 10/15 16:40
你能把全部發(fā)過來嗎，再把你的計算發(fā)過來，我看下
84785013
2021 10/15 16:42
就一項永久差異，我看答案了，就是使用快速計算方法，怎么用稅率的問題？
悠然老師01
2021 10/15 16:50
永久性差異當年的稅率也是要用15%
84785013
2021 10/15 17:08
老師**和答案發(fā)你，有?你看一下吧，太長了，不急
84785013
2021 10/15 17:10
我想用利潤總額加減永久性差異計算所得稅費用，不知道怎么算不出200的答案
悠然老師01
2021 10/15 20:46
學員你好，這道題的問題在于遞延所得稅資產的稅率問題，當期要交15%，但未來可以抵扣25%
84785013
2021 10/15 21:52
老師這樣兩種方法為什么結果不一致
悠然老師01
2021 10/15 22:05
因為第一個是-600*15%+600*25%，所以存在差異
84785013
2021 10/15 22:12
謝謝老師，如果前后稅率不一樣，只能按照第一種方法了吧
悠然老師01
2021 10/16 06:31
是的，建議按照第一種算法
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