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問題已解決
老師您好 在忙嗎？ 改建文化村，購買了一塊大石頭，賬務(wù)處理是進(jìn)入原材料科目，領(lǐng)用進(jìn)入工程施工-合同成本-材料費(fèi) 我已開具合同的部分發(fā)票，人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、材料費(fèi)沒有收到票據(jù)。 我怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021 10/15 13:34
84784976 
2021 10/15 13:53
我這個(gè)情況不是預(yù)收，如果是預(yù)收，我感覺你那個(gè)分錄是沒有問題的，但是我是開了發(fā)票應(yīng)收這第一個(gè)分錄，我怎么做呀？ 還有就是那個(gè)主營業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，就是主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，是從施工成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？
84784976
2021 10/15 13:55
還有就是說我沒有收到那些發(fā)票，關(guān)于成本的發(fā)票，然后我就直接那個(gè)暫估嗎，暫估到直接暫估成本呢，還是先說我，比如說我已經(jīng)知道大概的數(shù)據(jù)，只是沒有發(fā)票，比如說我那個(gè)沙子，石子這些屬于原材料，嗯材料，比如說我先是預(yù)估到材料兒里，原材料兒里，再從原材料兒轉(zhuǎn)到成本里，還是您直接預(yù)估成本，這一點(diǎn)兒我不太明白
84784976
2021 10/15 13:56
還有就是關(guān)于您寫的第二個(gè)憑證完，就是工程完工結(jié)算時(shí)，您這個(gè)指的完工結(jié)算是這個(gè)工程，這個(gè)合同的工程所有都結(jié)束了之后，您做的完工結(jié)算還是您指的，就是說我每到該結(jié)算的期間，比如說合同，我規(guī)定了我完成這個(gè)工程量的20%，我就可以來結(jié)算這一部分費(fèi)用，您這個(gè)工程結(jié)算指的是哪一部分？
樸老師 
2021 10/15 14:00
同學(xué)你好
是一個(gè)道理
你把預(yù)收做成應(yīng)收就行了
主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，是從施工成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本
84784976
2021 10/15 14:14
，就是當(dāng)我已開具發(fā)票未收到款的時(shí)候，我這個(gè)憑證應(yīng)該如何做
樸老師
2021 10/15 14:21
借應(yīng)收
貸主營業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)
84784976
2021 10/15 14:21
那我要是發(fā)生購買了材料，或者是發(fā)生人工費(fèi)，嗯，那如果夠材料的話，我是不是先過一下兒原材料這個(gè)科目，然后從原材領(lǐng)用的時(shí)候再轉(zhuǎn)到這個(gè)工程施工成本里，然后人工費(fèi)就可以直接進(jìn)施工成本，人工成本里。
84784976
2021 10/15 14:25
就是說在我開具發(fā)票的時(shí)候，我就是借應(yīng)收貸收入，然后帶銷項(xiàng)稅對(duì)吧？那您下邊兒寫的那個(gè)月末，我再確認(rèn)收入成本那科那個(gè)憑證，我怎么寫呀？
我需要在成本就是施工成本進(jìn)行歸集，從這個(gè)歸集完了之后轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，需要做這一步嗎？
84784976
2021 10/15 14:29
就是工程結(jié)算的那個(gè)問題，那么工程結(jié)算，然嗯，工程結(jié)算對(duì)工程結(jié)算是您說工程結(jié)算與工程施工科目相抵，抵沖后工程施工與工程結(jié)算科目為零。 那就是在這個(gè)途中，在這之前的途中，這個(gè)工程結(jié)算這個(gè)科目都沒使，然后那個(gè)工程施工成本再結(jié)轉(zhuǎn)，主營業(yè)務(wù)成本已經(jīng)結(jié)走了，他倆怎么進(jìn)行對(duì)沖呢？
樸老師
2021 10/15 14:30
工程施工要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的
不然主營業(yè)務(wù)成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)的呢
84784976
2021 10/15 14:38
老師 就是工程結(jié)算這個(gè)科目，說白了就是工程結(jié)算這個(gè)科目怎么用，然后結(jié)成本的時(shí)候怎么結(jié)，在哪個(gè)點(diǎn)兒結(jié)結(jié)成本，這怎么操作。
樸老師
2021 10/15 14:45
上面分錄里面都有的
過程很詳細(xì)
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