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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師好，圖片一是問(wèn)題，后面是題目，剛傳漏了題目。
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你好，沒(méi)有見(jiàn)您發(fā)的圖片哦
2021 10/06 10:57
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2021 10/06 11:03
這2張圖片
恒山老師 
2021 10/06 13:26
你好,2016年經(jīng)過(guò)調(diào)整后分配土地增值稅440萬(wàn)元,原預(yù)繳240萬(wàn)元多200萬(wàn)元,也即調(diào)整企業(yè)所得稅申報(bào)表成本增加200萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)減之前申報(bào)表上的所得稅200萬(wàn)元,當(dāng)年之前實(shí)際繳納了所得稅45萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的所得額為45/25%=180萬(wàn)元,調(diào)減完后仍有20萬(wàn)元的成本未得到彌補(bǔ),所以結(jié)轉(zhuǎn)到了2017年
恒山老師
2021 10/06 13:34
上面敲錯(cuò)一個(gè)字，重發(fā)一下。2016年經(jīng)過(guò)調(diào)整后分配土地增值稅440萬(wàn)元,比原預(yù)繳240萬(wàn)元多200萬(wàn)元,也即應(yīng)調(diào)增原企業(yè)所得稅申報(bào)表成本200萬(wàn)元,調(diào)減原申報(bào)表上的所得額200萬(wàn)元,當(dāng)年之前實(shí)際繳納了所得稅45萬(wàn)元,對(duì)應(yīng)的所得額為45/25%=180萬(wàn)元,調(diào)減完后仍有20萬(wàn)元的成本未得到彌補(bǔ),所以結(jié)轉(zhuǎn)到了2017年
恒山老師
2021 10/06 13:42
2017年經(jīng)過(guò)調(diào)整后分配土地增值稅550萬(wàn)元,原預(yù)繳300萬(wàn)元多250萬(wàn)元,加上上年結(jié)轉(zhuǎn)的未抵減完的20萬(wàn)元，總共270萬(wàn)元，也即應(yīng)調(diào)增2017年企業(yè)所得稅申報(bào)表成本270萬(wàn)元,調(diào)減之前申報(bào)表上的所得額270萬(wàn)元,應(yīng)退270*25%=67.5萬(wàn)元
恒山老師
2021 10/06 13:48
2018年經(jīng)過(guò)調(diào)整后分配土地增值稅110萬(wàn)元,比原預(yù)繳60萬(wàn)元多50萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增本年度成本50萬(wàn)元，同時(shí)本年補(bǔ)繳的500萬(wàn)元因已攤至各年，本年度應(yīng)調(diào)減成本500萬(wàn)元，合計(jì)應(yīng)調(diào)減原企業(yè)所得稅申報(bào)表成本500-50=450萬(wàn)元,即調(diào)增應(yīng)納稅所得額450萬(wàn)元，原申報(bào)虧損400萬(wàn)元，抵減后剩余所得額為50萬(wàn)元
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