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吸收合并時，有關(guān)稅的分錄應(yīng)該怎么做？也就是第三題，后面這個圖
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這個吸收合并的話，相當(dāng)于是那個資產(chǎn)負(fù)債勞動力一并轉(zhuǎn)讓，所以說是可以享受免增值稅的。
完了之后關(guān)于這個所得稅的話，后面按照正常的計提流程處理。
2021 10/03 12:27
陳詩晗老師 
2021 10/03 12:28
吸收合并之后，就按照兩個公司，個別報表的數(shù)據(jù)直接相加就可以了。
84784965 
2021 10/03 12:29
報表上有個應(yīng)交稅費，分錄怎么做的，我想知道哪里來的
陳詩晗老師
2021 10/03 12:33
報表上面的應(yīng)交稅費是你之前，個別報表沒有交納的，應(yīng)交稅費合理合并，這里產(chǎn)生了那個25%的企業(yè)所得稅。
84784965
2021 10/03 12:34
之前的個別報表沒有應(yīng)交稅費，老師
84784965
2021 10/03 12:34
之前的個別報表是這樣的，吸收合并后，報表多了一個應(yīng)交稅費項目
陳詩晗老師
2021 10/03 12:37
你這里固定資產(chǎn)700-500
200×25%計算的企業(yè)所得稅
84784965
2021 10/03 12:40
老師 合并后的分錄是這樣吧，但是報表有個應(yīng)交稅費也應(yīng)該寫進(jìn)去吧
陳詩晗老師
2021 10/03 12:42
借，所得稅費用50
貸，應(yīng)交所得稅50
陳詩晗老師
2021 10/03 12:42
嗯，前面的賬務(wù)處理沒問題，但是你在那個合并的時候，個別報表還有這個分類，你要把它寫進(jìn)去。
84784965
2021 10/03 12:43
好的，謝謝老師
陳詩晗老師
2021 10/03 12:46
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
84784965
2021 10/03 17:27
老師，就是為了拿700-500？公允價值減去賬面價值什么意思呢
84784965
2021 10/03 17:44
而且，有了應(yīng)交稅費之后報表里面的資產(chǎn)不等于負(fù)債加所有者權(quán)益了，是我哪里做錯了嗎？
陳詩晗老師
2021 10/03 17:51
是相等的，你就是用你公允價值減去賬面價值來算利潤，用這個利潤來乘以所得稅稅率。應(yīng)交稅費有余額，完了之后這個所得稅費用會減少，你未分配利潤的余額還是平。
84784965
2021 10/03 17:55
這個表格里面的資產(chǎn)不等于負(fù)責(zé)加所有者權(quán)益了，我知道分錄那些沒問題，但是就不等了，負(fù)債所有者權(quán)益比資產(chǎn)多了50
陳詩晗老師
2021 10/03 19:36
未分配利潤你要減去50啊，因為你有了所得稅費用，你的未分配利潤肯定會減少。
84784965
2021 10/04 10:53
原來如此
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