問(wèn)題已解決

甲公司2×10年的年報(bào)于2×11年4月25日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25%。甲公司于2×10年10月1日銷(xiāo)售給乙公司的一批商品于2×11年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，商品成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%?？铐?xiàng)一直未收，對(duì)此退貨開(kāi)具了增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票。甲公司于2×10年末針對(duì)此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)上述資料，甲公司應(yīng)作如何調(diào)整？

84785005| 提問(wèn)時(shí)間：2021 09/30 17:00
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小云老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好。 借：壞賬準(zhǔn)備117*5% 貸：以前年度損益調(diào)整117*5% 借：遞延所得稅資產(chǎn)117*0.25 貸：以前年度損益調(diào)整117*0.25 借：以前年度損益調(diào)整100 應(yīng)交稅費(fèi)17 貸：應(yīng)收賬款117 借：庫(kù)存商品80 貸：以前年度損益調(diào)整80
2021 09/30 20:11
小云老師
2021 09/30 20:13
借應(yīng)交稅費(fèi)100*0.05 貸以前年度損益調(diào)整100*0.05 借應(yīng)交稅費(fèi)（100-80-5）*0.25 貸以前年度損益調(diào)整（100-80-5）*0.25 借利潤(rùn)分配 盈余公積 貸以前年度損益調(diào)整
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