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甲公司2×10年的年報(bào)于2×11年4月25日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，所得稅稅率為25%。甲公司于2×10年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2×11年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價(jià)為100萬元，商品成本為80萬元，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%?？铐?xiàng)一直未收，對(duì)此退貨開具了增值稅紅字專用發(fā)票。甲公司于2×10年末針對(duì)此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)上述資料，甲公司應(yīng)作如何調(diào)整？
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同學(xué)您好。
借：壞賬準(zhǔn)備117*5%
貸：以前年度損益調(diào)整117*5%
借：遞延所得稅資產(chǎn)117*0.25
貸：以前年度損益調(diào)整117*0.25
借：以前年度損益調(diào)整100
應(yīng)交稅費(fèi)17
貸：應(yīng)收賬款117
借：庫存商品80
貸：以前年度損益調(diào)整80
2021 09/30 20:11
小云老師 
2021 09/30 20:13
借應(yīng)交稅費(fèi)100*0.05
貸以前年度損益調(diào)整100*0.05
借應(yīng)交稅費(fèi)（100-80-5）*0.25
貸以前年度損益調(diào)整（100-80-5）*0.25
借利潤分配 盈余公積 貸以前年度損益調(diào)整
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