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采購與付款業(yè)務(wù)流程： 1、審批 采購是企業(yè)經(jīng)營的首要環(huán)節(jié)，控制材料采購成本對一個(gè)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績至關(guān)重要。因企業(yè)材料成本占生產(chǎn)成本的比例很大，所以降低材料采購成本可以增加企業(yè)的經(jīng)營利潤。完善的審批程序是企業(yè)控制采購成本的重要一環(huán)。物資采購的審批有兩個(gè)目的：一是根據(jù)年度計(jì)劃對請購業(yè)務(wù)審核，二是明確請購和采購業(yè)務(wù)的相關(guān)責(zé)任。通過不同部門和人員之間相互審核及制約，避免某個(gè)人控制一項(xiàng)采購交易的各個(gè)環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)舞弊行為。不同部門和級別審批的目的不同，例如請購部門負(fù)責(zé)人審批的目的是審核請購商品的品種、數(shù)量滿足經(jīng)營活動(dòng)的需要;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批的目的是控制請購商品采購成本;采購部門負(fù)責(zé)人審批的目的是防止重復(fù)采購和控制采購成本。 2、采購員 采購人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購合同，其次企業(yè)必須按要求設(shè)定涉及采購流程的人員每一系統(tǒng)的操作權(quán)限，例如，對供應(yīng)商信息的錄入必須得到對數(shù)據(jù)庫的操作授權(quán)。 3、供應(yīng)商 公司要對供應(yīng)商建立完善的檔案，及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握各供應(yīng)商的信譽(yù)、資金等情況，選擇供應(yīng)商的過程要公開、公平、公正，其中在保證質(zhì)量情況下價(jià)格是選擇供應(yīng)商的重要因素。避免詢價(jià)人員直接選擇供應(yīng)商出現(xiàn)舞弊行為，了解供應(yīng)商的品質(zhì)和信譽(yù)管理制度及生產(chǎn)能力，確保采購業(yè)務(wù)及生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的順利運(yùn)行。 4、物資驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié) 采購物資到貨后，物資管理部門應(yīng)組織采購、質(zhì)檢、倉儲(chǔ)等部門對到貨物資進(jìn)行檢驗(yàn)清點(diǎn)，質(zhì)檢部門出具檢驗(yàn)報(bào)告，倉儲(chǔ)部門依據(jù)檢驗(yàn)合格的報(bào)告辦理入庫手續(xù)，編制入庫單，登記庫存明細(xì)帳。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點(diǎn)是檢查物資入庫驗(yàn)收資料是否齊全，驗(yàn)收入庫是否符合不相容要求，庫存明細(xì)賬登記是否及時(shí)。 5、付款結(jié)算 付款業(yè)務(wù)是采購業(yè)務(wù)不可分割的組成部分，主要是在采購業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，將企業(yè)資金支付給采購商品的供應(yīng)商。付款涉及資金整體使用，因此是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的重點(diǎn)。付款業(yè)務(wù)的控制主要包括應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)控制和資金支付控制。