免費(fèi)問(wèn)答

1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售洗衣機(jī)。2019年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為272 000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額2 750元。 （2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8 500元。 （3）購(gòu)進(jìn)辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為600元。 （4）銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)1 000臺(tái)，含增值稅銷(xiāo)售單價(jià)3 510元/臺(tái)；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)526 500元、包裝物租金175 500元。 （5）采取以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)117元/臺(tái)。 （6）向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺(tái)，生產(chǎn)成本2 106元/臺(tái)。 已知：增值稅稅率為13%，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求：計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 解析：1、進(jìn)項(xiàng)稅額：272000+2750=274750元。 2、銷(xiāo)項(xiàng)稅額：（1000*3510+526500+175500+50*3510+10*3510）/1.13*13%=508794.69 元 3、需要繳納的增值稅是：508794.69 -274750=234044.69元