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老師好，計(jì)提個(gè)稅時(shí)，是按基本工資，績效工資，津貼補(bǔ)貼的比例計(jì)提還是從只從基本工資里計(jì)提也可以？用算比例嗎？
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學(xué)員你好，計(jì)算個(gè)稅時(shí)要把全部收入都一起計(jì)算；
個(gè)稅應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月全部收入（包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼等）-5000（基礎(chǔ)扣除項(xiàng)） - 三險(xiǎn)一金 - 專項(xiàng)附加扣除
個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-以前月份已交個(gè)稅
2021 09/19 08:33
84785000 
2021 09/19 08:40
老師如這個(gè)月個(gè)稅是300那計(jì)提時(shí)，借應(yīng)付職工薪酬～基本工資 100
應(yīng)付職工薪酬～津貼補(bǔ)貼100
應(yīng)付職工薪酬～績效工資100
貸其他應(yīng)交稅費(fèi)～個(gè)人所得稅
還是怎么寫啊？
少校老師 
2021 09/19 08:51
發(fā)放工資代扣個(gè)稅的分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬-基本工資 8000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-績效工資 500
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-津貼補(bǔ)貼 100
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 300
? ? ? ?銀行存款 8300
個(gè)稅是在發(fā)放工資時(shí)扣除，如果沒發(fā)工資就不用扣，所以個(gè)稅也不存在計(jì)提這個(gè)概念。
? ? ? ? ? ? ??
84785000
2021 09/19 08:59
老師，那是不用這樣計(jì)提也可以吧，實(shí)操上是這樣的，不知道該怎么做了
少校老師
2021 09/19 09:02
同學(xué)，分錄是沒錯(cuò)的，但為什么非要把一部分工資計(jì)提個(gè)稅呢？
個(gè)稅明明是還沒有扣除的，因?yàn)楣べY還沒發(fā)，你現(xiàn)在做一筆這樣的分錄，在賬上體現(xiàn)為已經(jīng)扣了個(gè)稅，這樣不是與事實(shí)不符嗎
84785000
2021 09/19 09:06
所以我也不太明白，這是咱們會(huì)計(jì)學(xué)堂實(shí)操課的分錄，老師那是發(fā)工資時(shí)可以計(jì)提一下嗎？
少校老師
2021 09/19 09:11
在實(shí)務(wù)中一般是發(fā)工資才做代扣個(gè)稅的分錄，截圖中的這個(gè)分錄不能說做錯(cuò)了，分錄本身是沒錯(cuò)的，但實(shí)務(wù)中一般沒人這樣做，這是做賬習(xí)慣的問題。
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