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問題已解決
老師，去年稅一這道**，捐贈的20萬，會計利潤里面沒有算進去吧？難道期間費用包含了這個營業(yè)外支出？為什么調(diào)稅會差異時這個不調(diào)減應(yīng)納稅所得額？謝謝老師幫我指點
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，正在解答， 請稍等
2021 09/17 10:00
余余老師 
2021 09/17 10:03
你好，題目我看到了，至于你說的“會計利潤里面沒有算進去吧？難道期間費用包含了這個營業(yè)外支出？為什么調(diào)稅會差異時這個不調(diào)減應(yīng)納稅所得額？”是什么意思？
84784956 
2021 09/17 10:13
就是捐贈的20萬題干沒提到在會計利潤里面已經(jīng)扣除了
84784956
2021 09/17 10:15
題干沒說這20萬已經(jīng)包含在利潤總額2300萬里面，
余余老師
2021 09/17 10:18
這個20萬是要計入營業(yè)外支出去計算利潤的呀，要不你把答案截圖吧。
84784956
2021 09/17 12:07
你沒明白我的意思，不是答案的問題，我是說題干得出會計利潤總額2300，沒有營業(yè)外支出，怎么題目里面有了，麻煩你再看下題目，
15000-10000+2000-600+200-4000-300=2300，這個20萬捐贈的營業(yè)外支出在哪里反應(yīng)出來的
余余老師
2021 09/17 12:10
你好，題目出的有問題，2300萬的利潤應(yīng)該是沒有包括營業(yè)外支出的。
84784956
2021 09/17 12:31
不會吧，這個是**，不可能題目有問題吧，這個影響下面計算兩小題。還是我提問老師不耐煩了敷衍我
余余老師
2021 09/17 12:41
捐贈支出稅前扣除限額的計算基數(shù)是“正確的”會計利潤，在題中給出會計利潤，并且不存在會計處理錯誤的時候，直接用給出的會計利潤計算限額即可。你在糾結(jié)為什么2300不減去營業(yè)外支出是嗎？
84784956
2021 09/17 12:50
嗯嗯，是的
余余老師
2021 09/17 12:53
按照稅法的規(guī)定，這個扣除限額的基數(shù)是會計利潤，也就是利潤總額，是包含營業(yè)外支出的。我的想法是，既然題目中給出了這個基數(shù)的金額，考試的時候還是用這個數(shù)，考試是考試，學(xué)習(xí)是學(xué)習(xí)，我覺得只要知道知識點就可以了。
84784956
2021 09/17 13:00
但是我算企業(yè)所得稅就把20又減一遍，
因為題目說是稅務(wù)師查賬發(fā)現(xiàn)的問題如下幾個問題，……
然后一算好像是漏算了營業(yè)外支出能說這個題不太嚴(yán)謹(jǐn)嗎？
余余老師
2021 09/17 13:16
題目中的說的查賬發(fā)現(xiàn)，是告訴你，查賬發(fā)現(xiàn)的事項影響企業(yè)所得稅的計算，目的考察你計算扣除限額和調(diào)整的金額計算。要揣摩出題老師的想法哈。
余余老師
2021 09/17 13:17
不是考你會計利潤的計算的，因為題目中已經(jīng)告訴你了，就是讓你以題目中給出的會計利潤為基礎(chǔ)，順著老師的思路去做調(diào)整，達到考察知識點的目的。希望對您有幫助。
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