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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，小規(guī)模公司提供運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)外開具的普票免稅，應(yīng)該怎么做賬
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運(yùn)輸服務(wù)本身不免稅，免稅的是小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬(wàn)元；
所以開票的時(shí)候，稅率一欄不能是免稅，而應(yīng)該是1%；
做賬的時(shí)候，取得收入應(yīng)當(dāng)計(jì)提增值稅，比如運(yùn)輸收入為101元
借：銀行存款 101
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1
到季度末享受免稅政策時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1
貸：營(yíng)業(yè)外收入 1
2021 09/16 16:08
84785004 
2021 09/16 16:18
那為什么這張普票免稅呢
84785004
2021 09/16 16:19
本來(lái)就是運(yùn)輸公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)
少校老師 
2021 09/16 16:21
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬(wàn)元的，免征增值稅，這是稅收優(yōu)惠政策；
比如你本季度銷售額30萬(wàn)元，普票開了10萬(wàn)元，不需要交稅；
但如果本季度銷售額是50萬(wàn)元，哪怕一張票也沒開，也要交稅：500000*1%=5000
84785004
2021 09/16 16:30
老師，你說(shuō)這張發(fā)票對(duì)嗎，應(yīng)該怎么做賬
少校老師
2021 09/16 16:34
這個(gè)發(fā)票其實(shí)是開錯(cuò)了，稅率一欄不應(yīng)該是免稅的，不過如果只是這一張，而且你公司業(yè)務(wù)量很少，本來(lái)就能享受免稅政策的話，稅務(wù)局一般也不會(huì)找你的，以后注意不要開免稅的了。
84785004
2021 09/16 16:35
嗯嗯，那應(yīng)該怎么做賬呢
少校老師
2021 09/16 16:35
這張發(fā)票的分錄：
借：銀行存款 2300
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2277.23（2300/1.01）
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 22.77（2300/1.01*0.01）
84785004
2021 09/16 16:39
為什么不是這樣做分錄呢
少校老師
2021 09/16 16:40
如果你收到的是2323元收入，那么發(fā)票金額就應(yīng)該開2323元，而不是2300元。
84785004
2021 09/17 07:53
如果按照發(fā)票來(lái)寫分錄的話，上面的分錄寫錯(cuò)了嗎
84785004
2021 09/17 08:22
老師，還有一個(gè)問題，現(xiàn)在小規(guī)模的增值稅是1%的優(yōu)惠稅率，我在銷售貨物時(shí)，增值稅應(yīng)該計(jì)提3%，月底再享受免稅，還是計(jì)提1%，月底再享受免稅
少校老師
2021 09/17 08:30
是的，按發(fā)票金額做就是我寫的那個(gè)分錄
少校老師
2021 09/17 08:31
現(xiàn)在確認(rèn)收入時(shí)按1%計(jì)提增值稅
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