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某公司 2020 年 10 月份接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價(jià)值 10萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)費(fèi) 1 萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（假設(shè)：直線法，預(yù)計(jì)年限 10 年） 【要求】說(shuō)明這一業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和增值稅的影響。 『正確答案』 對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響＝（10＋1.3）－（10＋1）÷120×2＝11.12（萬(wàn)元） 對(duì)增值稅的影響：進(jìn)項(xiàng)稅額＝1.3＋1×9%＝1.39（萬(wàn)元） 問：為什么要計(jì)算上折舊
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同學(xué)你好，可以這樣理解。首先按照含稅的價(jià)格確認(rèn)捐贈(zèng)收入，也就是11.3，然后在使用捐贈(zèng)資產(chǎn)的時(shí)候每年會(huì)計(jì)提折舊，也就是題目中剪掉的折舊金額，折舊金額會(huì)計(jì)入到費(fèi)用。所以對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響為收入減去費(fèi)用。
2021 09/05 19:00
84785045 
2021 09/05 19:17
老師您好，所要扣掉的折舊額是整年所應(yīng)計(jì)提的折舊額嗎？
胡芳芳老師 
2021 09/05 19:19
就這道題目而言，針對(duì)2020的影響只有2個(gè)月，因?yàn)槭?020年10月才購(gòu)入的。
84785045
2021 09/05 19:19
好的，謝謝兩位老師。
胡芳芳老師
2021 09/05 19:21
不用謝呢，其實(shí)就一位老師，我換了頭像，祝你考試順利通過。如果對(duì)你有幫助麻煩給個(gè)好評(píng)哈，謝謝你的提問。
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