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某公司 2020 年 10 月份接受捐贈的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價值 10萬元；發(fā)生運費 1 萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（假設(shè)：直線法，預(yù)計年限 10 年） 【要求】說明這一業(yè)務(wù)對企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和增值稅的影響。 『正確答案』 對應(yīng)納稅所得額的影響＝（10＋1.3）－（10＋1）÷120×2＝11.12（萬元） 對增值稅的影響：進項稅額＝1.3＋1×9%＝1.39（萬元） 問：為什么要計算上折舊
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同學(xué)你好，可以這樣理解。首先按照含稅的價格確認(rèn)捐贈收入，也就是11.3，然后在使用捐贈資產(chǎn)的時候每年會計提折舊，也就是題目中剪掉的折舊金額，折舊金額會計入到費用。所以對應(yīng)納稅所得額的影響為收入減去費用。
2021 09/05 19:00
84785045 
2021 09/05 19:17
老師您好，所要扣掉的折舊額是整年所應(yīng)計提的折舊額嗎？
胡芳芳老師 
2021 09/05 19:19
就這道題目而言，針對2020的影響只有2個月，因為是2020年10月才購入的。
84785045
2021 09/05 19:19
好的，謝謝兩位老師。
胡芳芳老師
2021 09/05 19:21
不用謝呢，其實就一位老師，我換了頭像，祝你考試順利通過。如果對你有幫助麻煩給個好評哈，謝謝你的提問。
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