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圖片不都發(fā)了么

預(yù)計(jì)負(fù)債這個(gè)科目屬于負(fù)債。假設(shè)其再賬面價(jià)值為100萬。根據(jù)稅法規(guī)定。預(yù)計(jì)負(fù)債只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才予以抵扣。也就是說未來期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0，計(jì)稅基礎(chǔ)為0,，換而言之，站在現(xiàn)在這個(gè)時(shí)點(diǎn)。稅務(wù)局不認(rèn)可你這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債（因?yàn)闆]有實(shí)際發(fā)生），在稅務(wù)局眼里，你目前賬面上根本沒有預(yù)計(jì)負(fù)債為0，（即計(jì)稅基礎(chǔ)為0） 賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)二者產(chǎn)生差異，相差100萬，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。