6、A公司為增值稅一般納稅人,2018年6月30日,A公司將一項(xiàng)非專利技術(shù)出售,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,不含稅價(jià)款500萬(wàn)元,增值稅稅率為6%,應(yīng)交增值稅30萬(wàn)元。該非專利技術(shù)為A公司2016年3月16日購(gòu)入,實(shí)際支付買(mǎi)價(jià)900萬(wàn)元,另支付相關(guān)費(fèi)用60萬(wàn)元。該商標(biāo)權(quán)的攤銷年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用直線法攤銷。A公司轉(zhuǎn)讓該商標(biāo)權(quán)形成的凈損失為(?。┤f(wàn)元。 老師,你好,這題無(wú)形資產(chǎn)賣(mài)價(jià)不應(yīng)該是530萬(wàn)嗎?
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速問(wèn)速答您好? 無(wú)形資產(chǎn)賣(mài)出一共收到530元? 其中價(jià)款 500? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)30
2021 09/02 16:44
84785031
2021 09/02 16:49
轉(zhuǎn)讓該商標(biāo)權(quán)形成的凈損益=500-[960-960/(5×12)×27]=-28(萬(wàn)元)(損失),不是應(yīng)該總530減嗎
84785031
2021 09/02 17:02
這題不是用530減嗎?為啥是500減
朱小慧老師
2021 09/02 17:07
應(yīng)該是用500減
因?yàn)榉咒浭?借:銀行存款530
累計(jì)攤銷432
資產(chǎn)處置損益28
貸:無(wú)形資產(chǎn)960
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)30
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- A公司為增值稅一般納稅人,2018年6月30日,A公司將一項(xiàng)非專利技術(shù)出售,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,不含稅價(jià)款500萬(wàn)元,增值稅稅率為6%,應(yīng)交增值稅30萬(wàn)元。該非專利技術(shù)為A公司2016年3月16日購(gòu)入,實(shí)際支付買(mǎi)價(jià)900萬(wàn)元,另支付相關(guān)費(fèi)用60萬(wàn)元。該商標(biāo)權(quán)的攤銷年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用直線法攤銷。A公司轉(zhuǎn)讓該商標(biāo)權(quán)形成的凈損失為(?。┤f(wàn)元。 603
- 【例題·計(jì)算分析題】A公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為6%。2×20年1月1日,A公司將某商標(biāo)權(quán)出租給B公司使用,租期為5年,每年收取不含稅租金150萬(wàn)元,在出租期間內(nèi)A公司不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系A(chǔ)公司2×17年8月6日購(gòu)入的,初始入賬價(jià)值為1?000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用直線法攤銷。假定按年攤銷商標(biāo)權(quán),且不考慮增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,增值稅銷項(xiàng)稅額為9萬(wàn)元。A公司按年確認(rèn)租金收入和攤銷?! ∫螅壕幹葡嚓P(guān)會(huì)計(jì)分錄。 60
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- 2016年1月1日(當(dāng)月開(kāi)始攤銷),A公司從外單位購(gòu)得一項(xiàng)非專利技術(shù),支付價(jià)款5 000萬(wàn)元,款項(xiàng)已支付,估計(jì)該項(xiàng)非專利技術(shù)的使用壽命為10年,該項(xiàng)非專利技術(shù)用于產(chǎn)品生產(chǎn);同時(shí),購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán),支付價(jià)款3 000萬(wàn)元,款項(xiàng)已支付,估計(jì)該商標(biāo)權(quán)的使用壽命為15年。假定這兩項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的凈殘值均為零,并按直線法攤銷。如果A公司2017年12月31日(第二年末)根據(jù)科學(xué)技術(shù)發(fā)展的趨勢(shì)判斷,2016年購(gòu)入的該項(xiàng)非專利技術(shù)在4年后將被淘汰,不能再為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。為此,A公司應(yīng)當(dāng)在2017年12月31日據(jù)此變更該項(xiàng)非專利技術(shù)的估計(jì)使用壽命,并按會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行處理。請(qǐng)按順序做出以下會(huì)計(jì)分錄:1. 取得無(wú) 3573
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