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老師為什么這個是調減100萬？待扣除是1250，準予扣除限額1200，不應該調增50嗎
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學員您好，調減金額都是在當年利潤的基礎上調增調減的，當期影響利潤的是1100，而當期能扣除的限額是1200，所以是調減100
2021 09/02 11:19
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2021 09/02 14:45
那如果題目問的是匯算清繳應調整的應納稅所得額是不是就應該是調增50萬元
王老師1 
2021 09/02 14:51
您好，那是調減100的
我把這個題目簡化下給你說吧
假設某企業(yè)利潤是2000，廣宣費當年發(fā)生1100，當年廣宣費扣除限額1200，以前年度結轉150
就這些已知條件，問你當年應納稅所得額是多少？
你分兩步看
1，當年可扣除1200的廣宣費（因為1100+150超過了限額1200，所以只能扣1200），這一步能明白嗎？
2，當年利潤是2000，如果把廣宣費當年發(fā)生的1100剔除出來，當年不含廣宣費的利潤是不是3100，這個能明白嗎？
好了，會計上入費用的是1100，稅法認可當年能扣1200，所以應納稅所得額=3100-1200=1900，應納稅所得額1900就是比利潤2000少100，也就是調減100
你看下，我已經分拆的很詳細了
王老師1
2021 09/02 15:07
學員，首先這個不可能是調增的，你方向就搞反了，你想想，今年能扣的多，肯定是調減的
其次你不要去關注1250，你要知道調減多少，你只需要知道兩個數：1、當年會計上入費用多少2，當年稅法上能夠扣多少
1，1100。2，1200
所以1100-1200=-100，調減100就出來了
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