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老師，為什么不是用140*150%
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學員您好，2017年末時無形資產的賬面價值是360-360/60*13=282
所以計稅基礎是282*150%
你那140是怎么來的？
2021 09/02 07:48
84785027 
2021 09/02 13:27
研究100+符合資本化前40
王老師1 
2021 09/02 13:28
學員您好，因為題目問的是無形資產的計稅基礎，你那個140是研發(fā)費用，直接費用化了，沒有形成無形資產
84785027
2021 09/02 13:33
老師，有文字公式的嗎
王老師1
2021 09/02 13:36
學員您好，研究階段支出計入當期管理費用;
開發(fā)階段支出符合資本化條件的，應當確認為無形資產;不符合資本化條件的，應當計入當期管理費用。
所以無形資產賬面價值=開發(fā)階段支出符合資本化條件的金額
計稅基礎=賬面價值*150%
84785027
2021 09/02 13:39
老師，有折舊要減出來吧
王老師1
2021 09/02 13:40
是的，我上面那個公式是初始確認時的賬面價值和計稅基礎，有折舊你就減累計折舊，和固定資產計算方法一樣的
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