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老師這里遞延所得稅資產(chǎn)不是抵消嗎，怎么是增加，還有少數(shù)股東的抵消也不太明白謝謝
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同學(xué)你好
遞延所得稅資產(chǎn)不會(huì)抵消的，遞延所得稅資產(chǎn)是因?yàn)橛袝?huì)計(jì)和稅法的差異才會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的。
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)看的是個(gè)報(bào)
但是賬面價(jià)值看的是合并報(bào)表：合并報(bào)表上有抵消分錄，會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)25萬
所以會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)25*25%=6.25
2021 08/31 21:22
CPA文文老師 
2021 08/31 21:25
少數(shù)股東損益和少數(shù)股東權(quán)益
因?yàn)楸绢}是逆流交易，這樣子會(huì)導(dǎo)致子公司的凈利潤減少。
少數(shù)凈利潤減少多少，少數(shù)股東按照持股比例減少其少數(shù)股東損益
借：少數(shù)股東權(quán)益? 5
貸：少數(shù)股東損益? 5
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的（導(dǎo)致利潤增加了6.25
少數(shù)股東損益就增加 6.25*20%
84785019 
2021 09/01 09:12
謝謝老師！
84785019
2021 09/01 09:13
老師！上面的你說了一下就懂了，可以麻煩幫我分析下這個(gè)嗎
84785019
2021 09/01 09:13
這個(gè)匯率總是搞不清楚誰跟誰對(duì)比
CPA文文老師
2021 09/01 10:50
6月的匯兌差異，是6月30日和5月31日去比較的
84785019
2021 09/01 14:38
老師麻煩說下，什么時(shí)候用交易日的比較什么時(shí)候用資產(chǎn)負(fù)債表日，向上面這種題，這么多的時(shí)候就不知道選誰了
CPA文文老師
2021 09/01 15:47
關(guān)鍵是看問的是那個(gè)月的匯兌損益
如果是5月的匯兌損益那就是交易發(fā)生日和資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率的差額
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