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問題已解決
你好，還是冉老師嗎，剛才我的問題明白了，謝謝你，昨天沒懂，一直困擾著我，老師再幫我看下這題，算當期所得稅，為什么不用減去期初數(shù)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)您好，很高興為您解答問題，請稍等
2021 08/27 09:45
陳詩晗老師 
2021 08/27 09:50
不好意思啊，那個系統(tǒng)自動分配到我這邊了。
陳詩晗老師
2021 08/27 09:50
就首先是這個樣子的，只有在算的遞延所得稅的時候才需要考慮期初，因為他們是資產(chǎn)和負債類的科目，這個當期的所得稅費用他是一個損益類科目，沒有期初數(shù)，不考慮剪期初的問題。
84784990 
2021 08/27 09:55
你好，老師您看下下面這題，它算當期所得稅減去期初數(shù)了
陳詩晗老師
2021 08/27 10:02
因為你這個題目里面，他的那個稅率變了，就是說你沏出的那一部分要把那個稅率差異部分進行調(diào)整，所以說考慮。
84784990
2021 08/27 10:05
老師，那你再幫我解釋下這個，用上期余額加上本期這里
陳詩晗老師
2021 08/27 10:06
這里的計算思路是這個樣子的，就是用你期末應(yīng)該有的遞延所得稅負債減去期初已經(jīng)有的遞延所得稅負債，就是本期應(yīng)該發(fā)生的。
陳詩晗老師
2021 08/27 10:06
這個四百是當期發(fā)生的差異。
84784990
2021 08/27 10:07
老師，上面那道產(chǎn)生遞延所得稅資的為什么不用加當期發(fā)生的數(shù)
陳詩晗老師
2021 08/27 10:11
你的第一個題目，因為它期初的遞延所得稅，它的稅率沒有發(fā)生變化。同時期出的，也沒有出現(xiàn)轉(zhuǎn)回抵消的情況。也就是七出的是不變的，所以說，本期的直接用本期的X一乘以稅率來計算的。
84784990
2021 08/27 10:16
第二道和第三道的區(qū)別，麻煩老師再講一下，精講課沒有遇到這種類型，不好理解
陳詩晗老師
2021 08/27 10:22
我給你講一下大致的思路吧。所有的基本思路都是用本期期末的總共差異×所得稅率-期初遞延所得稅資產(chǎn)。
就如果說期初的遞延所得稅，他不會發(fā)生變化，就沒有稅率變化，沒有發(fā)生本期轉(zhuǎn)回抵扣的情形。那么這種情況下，本期的遞延所得稅就可以直接用本期發(fā)生的差異和稅率來計算。
陳詩晗老師
2021 08/27 10:22
就如果說你期初的遞延所得稅，它出現(xiàn)變化，稅率變化，或者是本期呃抵扣了之前的差異，這種情況下，你就只能用第一個通用公式來計算。
84784990
2021 08/27 10:26
遞延資產(chǎn)屬于要抵扣的，而遞延負債需要納稅，所以就出現(xiàn)了前面的需要加和減 對嗎
陳詩晗老師
2021 08/27 10:32
對的，可以這個樣子理解，就你當期的所得稅費用。是用你的應(yīng)交所得稅加遞延所得稅費用。那么這個遞延所得稅費用就是等于當期發(fā)生的遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)。
84784990
2021 08/27 10:39
好的 老師 我再消化下 謝謝您耐心的講解
陳詩晗老師
2021 08/27 10:40
不客氣，你先消化一下吧。
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