免費問答

小型微利企業(yè)2021年判定標準是什么？所得稅稅率是多少？ 小型微利企業(yè)通常指自我雇傭、個體經營的小企業(yè)。因為這類小型微利企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展對于創(chuàng)造大量自我就業(yè)機會、扶助弱勢群體、促進經濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定都具有一定的積極作用，因此我國不斷給予小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的支持。那么什么樣的企業(yè)算作小型微利企業(yè)呢？具體標準又是什么呢？ 小型微利企業(yè)2021年判定標準是什么？ 根據《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)”判斷企業(yè)是否為小型微利企業(yè)。 從業(yè)人數包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 相關問題解答 問1：工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準一樣嗎？ 答：原有政策對工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的從業(yè)人數、資產總額兩項指標分別設置了條件，2019年新出臺的政策對資產總額和從業(yè)人數指標不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)。因此，目前工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準是一樣的，即年應納稅所得額上限都是300萬元、資產總額上限都是5000萬元、從業(yè)人數上限都是300人。 問2：企業(yè)所得稅匯總納稅的企業(yè)，小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數、資產總額是否包括分支機構的相應部分？ 答：現行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算從業(yè)人數、資產總額等指標，即匯總納稅企業(yè)的從業(yè)人數、資產總額包括分支機構的相應部分。 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件： 1、符合條件的小型微利企業(yè)按20%的稅率征收企業(yè)所得稅 2、在2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 3、對年應納稅所得額超過100萬元單不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 小型微利企業(yè)不管是查賬征收還是核定征收方式，均可享受優(yōu)惠政策。 小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠的方式： 辦理方式：自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤? 小型微利企業(yè)所得稅稅率是多少? 小微企業(yè)所得稅稅率是按其所得減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅. 小微企業(yè)所得稅計算: (一)對于年應納稅所得額在100萬元及以下的企業(yè) 計算方法:年應交企業(yè)所得稅額=年應納稅所得額*5% (二)對于年應納稅所得額在100-300萬元的企業(yè) 計算方法:應交企業(yè)所得稅額=（年應納稅所得額-100）*10%+100*15%