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問(wèn)題已解決
老師這個(gè)題那個(gè)應(yīng)納稅所得額為什么要把那個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)的算進(jìn)去……題干中不是說(shuō)不算到當(dāng)期，轉(zhuǎn)讓時(shí)候再計(jì)入么？我知道這個(gè)會(huì)形成遞延、
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
勤奮的同學(xué)你好呀~
因?yàn)檎驹诙惙ń嵌?，這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)損益雖然在會(huì)計(jì)上做賬了，增加了會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)，但是稅法不承認(rèn)，在當(dāng)期不用交稅，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要將該公允價(jià)值變動(dòng)損益調(diào)減掉。
同學(xué)理解一下哈，有疑問(wèn)我們繼續(xù)交流
2021 08/26 16:23
84784974 
2021 08/26 16:25
這個(gè)稅法規(guī)定當(dāng)期不計(jì)入的話，難道不能理解為直接用最后的凈利潤(rùn)1500算，為啥減掉？這跟我昨天一個(gè)問(wèn)題混了，我繞不出了
84784974
2021 08/26 16:27
他這個(gè)題滴變動(dòng)在計(jì)算所得額時(shí)候并沒(méi)有加上，直接沒(méi)管……所以這里減掉我就理解不了
小杜杜老師 
2021 08/26 16:30
這兩個(gè)題是不一樣的哦，一個(gè)是計(jì)算應(yīng)納稅所得額，是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上調(diào)整的，會(huì)計(jì)做賬時(shí)把這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)算進(jìn)去了，增加了利潤(rùn)，但是稅法不用交稅，所以要調(diào)減，
第二個(gè)圖片，是判斷計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)就是一開(kāi)始取得的成本，不用管公允價(jià)值變動(dòng)
84784974
2021 08/26 16:32
不是，我截圖錯(cuò)了，這個(gè)第三問(wèn)也是計(jì)算應(yīng)納稅所得額
84784974
2021 08/26 16:34
所以區(qū)別在哪？都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額，都有公允價(jià)變動(dòng)引起的遞延差異，為啥一個(gè)要減掉，一個(gè)沒(méi)計(jì)入
小杜杜老師
2021 08/26 16:39
你最后一張圖是公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的，其他綜合收益不會(huì)影響利潤(rùn)。所以沒(méi)有考慮。
對(duì)于金融資產(chǎn)，一定要看清楚是不是會(huì)影響損益呢，如果不影響，在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)是不考慮的哦~
84784974
2021 08/26 16:41
我以為稅法規(guī)定不計(jì)入當(dāng)期就不用管他
小杜杜老師
2021 08/26 16:45
不是的呢~要看稅法和會(huì)計(jì)有誤差異，另外，在計(jì)算損益時(shí)，還要看是否會(huì)影響損益。這兩個(gè)點(diǎn)是比較容易混淆的點(diǎn)，做題時(shí)需要提高警惕。
84784974
2021 08/26 16:47
所以看到這句話時(shí)候，還要看那個(gè)公允變動(dòng)最后是否影響損益，影響的就在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上加減，不影響的話就不用管，是這樣理解么？
小杜杜老師
2021 08/26 16:48
是的，理解得很對(duì)。
繼續(xù)加油哦，祝你早日通關(guān)~
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