問(wèn)題已解決

企業(yè)六月份購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)線支付的不含稅價(jià)格為400萬(wàn)元（進(jìn)項(xiàng)已抵扣），并于當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)核算按照使用期限5年，預(yù)計(jì)凈殘率5%計(jì)提了折舊，企業(yè)選擇一次性在企業(yè)所得稅前扣除。算應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 400×（1-5%）÷5÷12×6=38 應(yīng)調(diào)減400-38=362 為什么是調(diào)減？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/22 10:10
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，因?yàn)闀?huì)計(jì)利潤(rùn)是管理費(fèi)用38，減少應(yīng)納稅所得額38，稅法可扣除應(yīng)納稅所得額400，所以調(diào)減362
2021 08/22 10:12
84785035
2021 08/22 10:17
書(shū)上說(shuō)不可以一次性扣除？這怎么理解
小林老師
2021 08/22 10:28
您好，是的，就是需要從會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整至應(yīng)納稅所得額
84785035
2021 08/22 13:01
購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的費(fèi)用不是不能一次性扣除嗎？企業(yè)已經(jīng)扣除了，不應(yīng)該是調(diào)增362嗎？
小林老師
2021 08/22 13:36
您好，企業(yè)扣除38，還可以扣362
小林老師
2021 08/31 13:46
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