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木木老師不要回答， 內(nèi)部交易的抵消，是抵消“按照購買的公允價值調(diào)整后的分錄”，而不是“按照賬面價值做的分錄” 比如子公司存貨購買日的公允價值是120，賬面價值是100，子公司出售給母公司150售價 子公司個別報表上按照賬面價值做的： 借 銀行存款 150 貸 營業(yè)收入 150 借 營業(yè)成本 100 貸 存貨 100 因為底稿中按照公允價值調(diào)整過了 借 存貨 20 貸 資本公積 20 借 營業(yè)成本 20 貸 存貨 20 （先不考慮稅的問題，簡單點） 那么我內(nèi)部交易的抵消分錄應(yīng)該是： 借 營業(yè)收入 150 貸 營業(yè)成本 120 貸 存貨 30（因為母公司那邊150）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，學(xué)員，子公司出售給母公司時候，母公司是不是沒有對外出售，如果是這樣的話
借營業(yè)收入150
貸營業(yè)成本100
存款50
2021 08/21 13:23
84785043 
2021 08/21 13:25
母公司，沒有對外出售
但是我按照公允價值，把營業(yè)成本調(diào)成120，抵消分錄不是應(yīng)該 沖消120嗎？
冉老師 
2021 08/21 13:26
因為沒有實際對外出售，評估增值稅20是不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本的，購買時點評估增值調(diào)整成本的前提一定是實際對外出售了，不是內(nèi)部出售的
84785043
2021 08/21 13:27
你不要回答了
冉老師
2021 08/21 14:32
好的，學(xué)員，很不好意思，
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