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問題已解決
老師，我想問下，公益性捐贈(zèng)，和非公益捐贈(zèng)，對(duì)當(dāng)期和遞延的影響。 比如向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬元。這個(gè)是非公益性捐贈(zèng)。 它未來期間不可以扣。賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)無差異，沒有影響。 未來期間不可以扣，計(jì)稅基礎(chǔ)不認(rèn)，所以算當(dāng)期，得調(diào)增200萬 這個(gè)我能明白 比如向湖北捐款，公益性捐贈(zèng)200萬?？梢钥郏@個(gè)我就想不通怎么做了。老師麻煩解答下
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同學(xué)你好，
對(duì)于公益性捐贈(zèng)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。比如向湖北捐款，公益性捐贈(zèng)200萬。當(dāng)年利潤總額1000萬，只有120萬可以在當(dāng)期扣除，剩下80萬以后可以扣除，這就產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)。
2021 08/17 11:17
84785009 
2021 08/17 11:23
老師，這道題利潤總額800萬，不超過12%可以扣，800*12%=96。意思是可以扣96？
84785009
2021 08/17 11:25
這題它就說，向湖北捐贈(zèng)是公益性捐贈(zèng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣。答案是可以扣除200，不產(chǎn)生遞延，也不需要調(diào)整應(yīng)納稅。
84785009
2021 08/17 11:25
我不懂它為什么不產(chǎn)生遞延
青程老師 
2021 08/17 11:53
同學(xué)你好，向湖北的捐款全額扣除還是限額扣除要看捐款的用途，
稅法規(guī)定，運(yùn)動(dòng)會(huì)捐贈(zèng)、扶貧捐贈(zèng)、疫情防控捐贈(zèng)是可以全額扣除的，不受12%的限額。
所以如果向湖北的捐款是用于疫情防控的，可以全額扣除，這樣就不產(chǎn)生遞延了。
84785009
2021 08/17 11:56
老師，我還是不太懂，我明白它不調(diào)整當(dāng)期。是因?yàn)橘~面減200，稅法減200，不用調(diào)整。
84785009
2021 08/17 11:57
它可以全額扣除，那不就是200-200，計(jì)稅基礎(chǔ)是0。賬面是200，還是有差異的。
84785009
2021 08/17 11:57
老師，我蒙圈了
青程老師
2021 08/17 12:08
同學(xué)你理解賬面是200是不對(duì)的，賬面應(yīng)該是零，這是一項(xiàng)費(fèi)用，并不是一項(xiàng)資產(chǎn)。費(fèi)用扣除了就沒有了，所以和稅法計(jì)稅基礎(chǔ)一致。
青程老師
2021 08/17 12:09
打比方說不能全額扣除，會(huì)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)是0，稅法是200-96=104，這樣就產(chǎn)生了差異
84785009
2021 08/17 12:22
老師，你能在講下非公益性捐贈(zèng)的那個(gè)嗎
84785009
2021 08/17 12:24
如果是非公益性捐贈(zèng)，未來期間不能扣。會(huì)計(jì)上是0，稅法上是200-0。這樣不就有差異了？
青程老師
2021 08/17 12:46
非公益性捐贈(zèng)不能稅前扣除，當(dāng)期不能扣，以后期間也不能扣除，所以稅法上不是200而是0，是沒有差異的。
84785009
2021 08/17 14:25
謝謝老師，明白了
青程老師
2021 08/17 14:57
加油！勤奮可愛的同學(xué)
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