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問題已解決
2020年1月1日，甲公司向乙公司出租全新辦公用房一套，租期為3年。租賃合同規(guī)定，租賃開始日乙公司向甲公司一次性預付租金1 200 000元，第1年年末支付租金100 000元，第2年年末支付租金100 000元，第3年年末支付租金250 000元。租賃期滿后預付租金不退回，甲公司收回辦公用房使用權。此項租賃總金額為1 650 000元（含稅），適用增值稅稅率為6%。乙公司如何賬務處理？請老師列出帶金額的會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好！針對你以上問題，乙公司分錄如下
1.第一次預付款
借:預付賬款或待攤費用-甲公司-租金 120萬
貸:銀行存款 120萬
2.第一年末支付
借:預付賬款或待攤費用-甲公司-租金 10萬
貸:銀行存款10
第一年應結轉當年租金成本
借:管理費用-租金 55萬(165/3年)
貸:預付賬款或待攤費用-甲公司-租金55萬
第二年支付租金
借:預付賬款或待攤費用-甲公司-租金 10萬
貸:銀行存款10
第三年支付租金
借:預付賬款或待攤費用-甲公司-租金 25萬
貸:銀行存款25
注意:每年應結轉租金入成本 (以上結轉不考慮稅金情況下)
如果對方開專票，乙方是一般納稅人可以抵扣，成本需踢出增值稅！如果對方開普票，含稅記入成本！
不含稅計算55萬/1.06=51.89萬
增值稅51.89*6%=3.11萬
以上回答希望能幫到你，祝你生活愉快！
2021 08/17 20:27
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