問(wèn)題已解決
2020年1月1日,甲公司向乙公司出租全新辦公用房一套,租期為3年。租賃合同規(guī)定,租賃開(kāi)始日乙公司向甲公司一次性預(yù)付租金1 200 000元,第1年年末支付租金100 000元,第2年年末支付租金100 000元,第3年年末支付租金250 000元。租賃期滿后預(yù)付租金不退回,甲公司收回辦公用房使用權(quán)。此項(xiàng)租賃總金額為1 650 000元(含稅),適用增值稅稅率為6%。乙公司如何賬務(wù)處理?請(qǐng)老師列出帶金額的會(huì)計(jì)分錄。
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速問(wèn)速答你好!針對(duì)你以上問(wèn)題,乙公司分錄如下
1.第一次預(yù)付款
借:預(yù)付賬款或待攤費(fèi)用-甲公司-租金 120萬(wàn)
貸:銀行存款 120萬(wàn)
2.第一年末支付
借:預(yù)付賬款或待攤費(fèi)用-甲公司-租金 10萬(wàn)
貸:銀行存款10
第一年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年租金成本
借:管理費(fèi)用-租金 55萬(wàn)(165/3年)
貸:預(yù)付賬款或待攤費(fèi)用-甲公司-租金55萬(wàn)
第二年支付租金
借:預(yù)付賬款或待攤費(fèi)用-甲公司-租金 10萬(wàn)
貸:銀行存款10
第三年支付租金
借:預(yù)付賬款或待攤費(fèi)用-甲公司-租金 25萬(wàn)
貸:銀行存款25
注意:每年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)租金入成本 (以上結(jié)轉(zhuǎn)不考慮稅金情況下)
如果對(duì)方開(kāi)專票,乙方是一般納稅人可以抵扣,成本需踢出增值稅!如果對(duì)方開(kāi)普票,含稅記入成本!
不含稅計(jì)算55萬(wàn)/1.06=51.89萬(wàn)
增值稅51.89*6%=3.11萬(wàn)
以上回答希望能幫到你,祝你生活愉快!
2021 08/17 20:27
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