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18年遞延所得稅負(fù)債余額為什么100*25%而150*15%？
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你這里期初是15%期末是25%。所以說期末的時候，你再算余額的時候，應(yīng)該是用力期末應(yīng)該有的差異乘以25%。
2021 08/13 11:55
84784980 
2021 08/13 12:02
不是，18年期末時有的是15%有的是25%，你看18年遞延所得稅負(fù)債余額計算公式，150*25%，100*25%
陳詩晗老師 
2021 08/13 12:05
你這里
18年初的遞延所得稅/15%×25%這個就是期末的數(shù)據(jù)
首先換算為差異，在確定余額，您看一下
84784980
2021 08/13 12:32
您仔細(xì)看下題目，這里不用換算已經(jīng)給了期初了，現(xiàn)在是不明白第一張圖片里第二個問號的地方
陳詩晗老師
2021 08/13 12:46
2018年末應(yīng)納稅差異金額
2500+100+150+(480-480/5×6/12)
遞延所得稅負(fù)債余額
直接是應(yīng)納稅差異×25%
本期發(fā)發(fā)生額，差異余額×25%-2500×15%
你看一下
陳詩晗老師
2021 08/13 12:46
你用這個思路解一下結(jié)果
84784980
2021 08/13 14:08
不對，和解析答案不一樣，解析有的是成15%，有的乘以25%，折舊這里我明白，19年折舊差異按15%，因為是從2020年開始稅率為25%，但不明白為什么150用15%，100用25%
陳詩晗老師
2021 08/13 14:13
我看不明白你那個解析為什么是這個樣子，所以說我給了正確的思路，你看一下正確的思路，計算出來和你那個題目的結(jié)果是不是一樣。
84784980
2021 08/13 14:33
結(jié)果不一樣，解析應(yīng)該是預(yù)計轉(zhuǎn)回時間是2020年以前的用15%，20年以后的用25%。但是150和100的差異為什么一個用15一個用25
陳詩晗老師
2021 08/13 14:37
869最后一句，2500于20年后轉(zhuǎn)回，期初都后面轉(zhuǎn)回
不存在你說的這種情況
只是可抵扣差異存在分別處理的情形
84784980
2021 08/13 15:03
對啊，解析是期初2500是用25%，但當(dāng)期發(fā)生有的15有的25
陳詩晗老師
2021 08/13 15:12
你后面是否還有題材沒發(fā)全，專門說明了這些是什么時候抵扣。
如果沒有，你這解析我理解是錯誤?了
84784980
2021 08/13 15:23
這是后面的
84784980
2021 08/13 15:24
看到了，后面提了一句股權(quán)投資20年轉(zhuǎn)回
陳詩晗老師
2021 08/13 15:27
題目明確說了，分開處理就可以了的
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