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問題已解決
這個(gè)題目 有老老師會(huì)做？？？講義上沒有答案
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你好,
1,新增應(yīng)納稅差異 80萬 對(duì)應(yīng)遞延所得稅負(fù)債 80*25%=20
2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除200*75%=150萬,為可抵扣.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)減150萬,由于還沒形成無形資產(chǎn),還不能做資本化那稅加計(jì)扣除
3.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬為新增可抵扣.對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)10*25%=2.5
4.捐贈(zèng)按12%,計(jì)算調(diào)增400-(3000-12%)=40,新增可抵扣.對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)40*25%=10
本題中應(yīng)交所得稅=(3000-80-150+10+40)*25%=705
所得稅費(fèi)用=705+20-2.5-10=712.5
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=200+2.5+10=212.5
應(yīng)遞延所得稅負(fù)債期末余額=150+20=170
2021 08/12 10:49
84785025 
2021 08/12 10:54
這兩個(gè)不太懂，不用倒擠發(fā)生額啥的嗎
張壹老師 
2021 08/12 10:59
你好,這個(gè)是已知條件,是說2019年實(shí)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額.你說的倒擠發(fā)生額是另外一種計(jì)算方式.我給你的是正常計(jì)算方式.
按你的倒擠發(fā)生額
2019年遞所得稅資產(chǎn)期末余額=(200/25%+10+40)*25%=212.5
2019年遞所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=212.5-200=12.5
2019年遞所得稅負(fù)債期末余額=(150/25%+80)*25%=170
2019年遞所得稅負(fù)債發(fā)生額=170-150=20
84785025
2021 08/12 11:06
老師 你最厲害了 回復(fù)快又準(zhǔn)
84785025
2021 08/12 11:06
老師這個(gè)題能解釋下嗎，不會(huì)做[捂臉]
還有三差異分析的有沒有更好的方法記住呢？
張壹老師
2021 08/12 11:13
你好 ,請(qǐng)重新提問.平臺(tái)有規(guī)定,回復(fù)不了.
84785025
2021 08/12 11:17
謝謝老師 辛苦了
張壹老師
2021 08/12 11:24
你好,不客氣,祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步!
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