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問(wèn)題已解決
老師 第三問(wèn)計(jì)算所得稅我不理解 200*12.5%求解釋 謝謝
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您好，材料中已說(shuō)明，12.5%適用優(yōu)惠稅率，所以是25%/2=12.5%，在20年末之前的折舊用這個(gè)計(jì)算遞延。
2021 08/12 10:14
84784971 
2021 08/12 10:25
比如17年吧 為什么不是400*12.5%
Chen老師 
2021 08/12 10:32
三免按照稅率0%計(jì)算，三減半按照12.5%看這個(gè)暫時(shí)性差異它到底是在什么時(shí)候轉(zhuǎn)回，如果是在完全免稅期間轉(zhuǎn)回，那么這個(gè)暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)的稅率就相當(dāng)于是0%，就不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債，如果是在稅率減半期間轉(zhuǎn)回，那就用暫時(shí)性差異乘以減半期間的稅率計(jì)算遞延所得稅。如果是在正常稅率期間轉(zhuǎn)回，那就用暫時(shí)性差異乘以正常稅率計(jì)算遞延所得稅。400*0.25是因?yàn)?年期到了，三免三減半一共是6年，17年對(duì)應(yīng)著22年，22年的稅率是25%。
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