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問(wèn)題已解決
老師，為什么三免三減半，確認(rèn)遞延資產(chǎn)是200*12.5%+200*25%呢？17年免稅啊，還計(jì)算了稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你看呢寫的那張表格的暫時(shí)性差異這一欄，17年的400在20和21年開(kāi)始轉(zhuǎn)回的，也就是從20年開(kāi)始減少200，然后21年再減少剩余的200
所以分別適用這兩年的稅率
2021 06/20 07:20
王老師1 
2021 06/20 07:21
什么時(shí)候轉(zhuǎn)回適用什么時(shí)候的稅率的，您看看是否明白，不懂再問(wèn)
84785040 
2021 06/20 08:19
20年遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)回25萬(wàn)元，21年遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)回100萬(wàn)元，因?yàn)?7年暫時(shí)性差異是400所以200用0.25，200用0.125，嗎？不知道我理解的對(duì)不對(duì)？
王老師1
2021 06/20 08:24
21年遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)回50萬(wàn)元
學(xué)員您先別考慮遞延所得稅資產(chǎn)，你先考慮可抵扣暫時(shí)性差異
首先明確公式：可抵扣暫時(shí)性差異*稅率=遞延所得稅資產(chǎn)
你看表格中暫時(shí)性差異，17年400，18和19都是600沒(méi)降，到20年降了200，21年再降200
然后降低的可抵扣暫時(shí)性差異再找減少期間的年份對(duì)應(yīng)的所得稅稅率就可以
學(xué)員，你手寫的75是怎么來(lái)的？
84785040
2021 06/20 08:28
是這樣分析轉(zhuǎn)回嗎？你說(shuō)的在20年和21年轉(zhuǎn)回，我明白，但是21，22年轉(zhuǎn)回多少呢？是不是我這樣分析或者有什么更好的方法嗎？
王老師1
2021 06/20 08:35
學(xué)員你看下圖片中我畫(huà)藍(lán)線的地方。
17年400，18年600，增加了200，18年沒(méi)有轉(zhuǎn)回
19年600，和18年保持不變，19年也沒(méi)有轉(zhuǎn)回
20年400，比19年減少了200，此時(shí)轉(zhuǎn)回了200
21年0（是不是？拍照沒(méi)拍到），比20年少了400，但此時(shí)17年還剩余200未轉(zhuǎn)回，所以此時(shí)17年在21年轉(zhuǎn)回剩余的200
84785040
2021 06/20 08:36
好的，21年降了400呀？
王老師1
2021 06/20 08:38
21年你看下答案那個(gè)表格，你沒(méi)拍全，表格中暫時(shí)性差異是0的話，那21年就是轉(zhuǎn)回了400
84785040
2021 06/20 08:38
17年只有400，所以200是用12.5%，200用25%嗎？我剛剛也意思到這個(gè)問(wèn)題，就是我看答案推算的，所以我又再想了一下，是不是這樣推算
84785040
2021 06/20 08:39
20年轉(zhuǎn)回200，21年轉(zhuǎn)回400
王老師1
2021 06/20 08:44
17年只有400，所以200是用12.5%，200用25%嗎？—是的
84785040
2021 06/20 08:44
但是答案18年遞延所得稅資產(chǎn)余額 是200*12.5%+400*25%呀？19年也是這樣算的??？為什么只單單轉(zhuǎn)回17年的呢？我知道400－600－600這個(gè)期間是沒(méi)有轉(zhuǎn)回的，但到了20年和21年不就是要把18年19年的也轉(zhuǎn)回嗎？
王老師1
2021 06/20 08:44
18年的暫時(shí)性差異600就是20年轉(zhuǎn)回200，21年轉(zhuǎn)回400
84785040
2021 06/20 09:02
還有一個(gè)問(wèn)題，什么時(shí)候轉(zhuǎn)回用什么時(shí)候的稅率 這個(gè)意思是，20年轉(zhuǎn)回用12.5%，21年轉(zhuǎn)回用25%，17－18－19這段期間沒(méi)有轉(zhuǎn)回，但是因?yàn)?0，21年的轉(zhuǎn)回，所以17.18.19年用12.5%，和25%？
王老師1
2021 06/20 09:03
可以這么理解的學(xué)員，希望有幫到你！如果滿意請(qǐng)五星好評(píng)哦！謝謝
84785040
2021 06/20 09:22
好的，這個(gè)問(wèn)題總算是弄懂了，謝謝老師
王老師1
2021 06/20 09:29
不客氣的，祝學(xué)員學(xué)習(xí)愉快！
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