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為什么債權(quán)投資不是賬面價(jià)值是320是300沒(méi)搞明白

84785011| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/10 12:16
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小明老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：工信部緊缺型人才,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
童靴您好！債權(quán)投資定義：以攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的金融資產(chǎn)，所以他不考慮公允價(jià)值 那么他在取得時(shí)： 借：債權(quán)投資-成本（面值部分） 貸：銀行存款（實(shí)際支付部分） 借或貸：債權(quán)投資-利息調(diào)整（面值與實(shí)際的差額） 且后續(xù)計(jì)量不考慮公允價(jià)值！
2021 08/10 12:22
84785011
2021 08/10 12:39
利息調(diào)整不算進(jìn)債券賬面價(jià)值嗎？
小明老師
2021 08/10 12:56
在做公允變動(dòng)的時(shí)候不算進(jìn)去！? 進(jìn)去就錯(cuò)！
小明老師
2021 08/10 12:59
你這里面 實(shí)際利率與票面利率一致? 哪里來(lái)的！ 面值與實(shí)際入賬成本一致
84785011
2021 08/10 21:11
什么哪來(lái)的？
小明老師
2021 08/10 21:17
不是不是，我的意思是他只有票面利率，應(yīng)該是當(dāng)時(shí)語(yǔ)音翻譯的錯(cuò)誤
84785011
2021 08/11 09:52
哦哦，明白了
小明老師
2021 08/11 09:55
嗯嗯 是的呢同學(xué)！ 考試加油！
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