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（一）行次填報(bào) ? 根據(jù)固定資產(chǎn)類(lèi)別填報(bào)相應(yīng)數(shù)據(jù)列。 ? 1.第1行“一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個(gè)行業(yè)，以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車(chē)四大領(lǐng)域18個(gè)行業(yè)的納稅人，按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)和財(cái)稅〔2015〕106號(hào)文件規(guī)定（下稱“重要行業(yè)”），對(duì)于新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結(jié)合會(huì)計(jì)折舊政策，分不同情況填報(bào)納稅調(diào)減（此處用于計(jì)算優(yōu)惠，實(shí)際納稅調(diào)整通過(guò)A105080表）或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。本行=2行+3行。 ? 第2行和第3行“項(xiàng)目”列空白處，由企業(yè)按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)和財(cái)稅〔2015〕106號(hào)文件規(guī)定的行業(yè)范圍，選擇填寫(xiě)其從事行業(yè)。按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)（GB/T4754-2011）》，為了便于征納雙方操作，填報(bào)說(shuō)明第四部分編列《重要領(lǐng)域（行業(yè)）固定資產(chǎn)加速折舊行業(yè)代碼表》，納稅申報(bào)時(shí)填寫(xiě)所屬行業(yè)名稱及對(duì)應(yīng)“行業(yè)中類(lèi)”代碼，代碼長(zhǎng)度為三位，全部由數(shù)字組成。 ? 第2行和第3行，由企業(yè)按照不同稅會(huì)處理方式，填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊情況?！岸悤?huì)處理不一致”包括稅法和會(huì)計(jì)都加速折舊，但稅會(huì)折舊方法不一致的情況。 ? 2.第4行“二、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)。填寫(xiě)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。本行=5行+6行。 ? 第5行和第6行，由企業(yè)根據(jù)其不同的稅會(huì)處理方式，填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊情況。 ? 3.第7行“三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備和單位價(jià)值不超過(guò)5000元固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期扣除金額。本行=8行+11行。 ? 第8行“1.單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備”：由重要行業(yè)中小型微利企業(yè)和重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)。填寫(xiě)單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備一次性當(dāng)期稅前扣除金額。本行=9行+10行。 ? 第9行和第10行，由企業(yè)根據(jù)不同類(lèi)型（重要行業(yè)小微、其他企業(yè)）和稅會(huì)處理方式，填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊情況。 ? “重要行業(yè)小微”指“重要行業(yè)”中的小型微利企業(yè)，對(duì)其新購(gòu)進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性扣除。 ? “其他企業(yè)”（包括“重要行業(yè)”非小型微利企業(yè)和“重要行業(yè)”以外的企業(yè)）對(duì)新購(gòu)進(jìn)專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，可以一次性扣除。 ? 第9行和第10行“項(xiàng)目”列空白處選擇“重要行業(yè)小微”或“其他企業(yè)”。選擇“重要行業(yè)小微”時(shí)，第2行和第3行“項(xiàng)目”列空白處需同時(shí)按規(guī)定填報(bào)所屬重要行業(yè)代碼。 ? 第11行“2.5000元以下固定資產(chǎn)一次性扣除”：填寫(xiě)單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的。本行=12行+13行。 ? 第12行和第13行，由企業(yè)根據(jù)不同的稅會(huì)處理方式，填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊情況。 ? 4.第14行“合計(jì)（1行+4行+7行）”：填寫(xiě)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊、一次性扣除固定資產(chǎn)的合計(jì)金額，等于1行+4行+7行。 ? 5.第15行“四、其他固定資產(chǎn)加速折舊備案信息”。由下列二種情形填報(bào)：一是技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代快固定資產(chǎn)和常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)加速折舊；二是財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定外購(gòu)軟件、集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備加速折舊。納稅人填報(bào)本行至28行履行備案手續(xù)。 ? 6.第16行“1.技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”：填寫(xiě)企業(yè)固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快，按稅法規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊金額。本行=17行+18行。 ? 第17行和第18行，由企業(yè)選擇不同稅會(huì)處理方式，填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊情況。 ? 7.第19行“2.常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)”：填寫(xiě)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，按稅法規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊有關(guān)金額。本行=20行+21行。 ? 第20行和第21行，由企業(yè)選擇不同稅會(huì)處理方式，填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊情況。 ? 8.第22行“3.外購(gòu)軟件折舊（攤銷(xiāo)）”：填報(bào)企業(yè)外購(gòu)軟件，按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊、攤銷(xiāo)的金額。本行=23行+24行。 ? 第23行和第24行，由企業(yè)選擇不同的稅會(huì)處理方式，填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊情況。 ? 9.第25行“4.集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”：填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的金額。本行=26行+27行。 ? 第26行和第27行，由企業(yè)選擇不同稅會(huì)處理方式，填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊情況。 ? 第28行“合計(jì)”：用于統(tǒng)計(jì)其他固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠情況。 ? （二）列次填報(bào) ? 1.第1列至第12列各類(lèi)固定資產(chǎn)原值、折舊額。 ? （1）原值：填寫(xiě)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)。對(duì)于年度內(nèi)只要有1個(gè)月稅法折舊額大于會(huì)計(jì)折舊額的，其原值填入對(duì)應(yīng)“原值”列。對(duì)于全年所有月份稅法折舊額都小于會(huì)計(jì)折舊額的固定資產(chǎn)，其原值不填本表。 ? （2）稅收折舊（扣除）額：當(dāng)稅法折舊額大于會(huì)計(jì)折舊額時(shí)，填報(bào)該項(xiàng)固定資產(chǎn)本年度稅法折舊額。 ? 對(duì)于本年度某些月份稅法折舊額大于會(huì)計(jì)折舊額、某些月份稅法折舊額小于會(huì)計(jì)折舊額的，只填報(bào)稅法折舊額大于會(huì)計(jì)折舊額狀態(tài)下的稅法折舊額。 ? 2.第13-18列“稅收折舊（扣除）額合計(jì)”填報(bào)本年度稅法折舊額大于會(huì)計(jì)折舊額情況下，固定資產(chǎn)加速折舊的納稅調(diào)整（此處只用于統(tǒng)計(jì)，不實(shí)際調(diào)整）和估算的加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額。 ? 第13列“原值”：等于第1、3、5、7、9、11列之和。 ? 第14列“會(huì)計(jì)折舊額”：稅收加速折舊、會(huì)計(jì)未加速折舊的，或者會(huì)計(jì)與稅法均加速折舊但折舊方法不一致的，本列填固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)實(shí)際賬載折舊額。會(huì)計(jì)與稅法均加速折舊且折舊方法一致的,不填寫(xiě)本列。 ? 第15列“正常折舊額”：會(huì)計(jì)與稅法均加速折舊且折舊方法一致的，為統(tǒng)計(jì)企業(yè)享受優(yōu)惠情況，假定該資產(chǎn)未享受加速折舊政策，本列填報(bào)該固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限用直線法估算折舊額，當(dāng)估算的“正常折舊額”大于稅法折舊額時(shí)，不再填報(bào)。 ? 第16列“稅收加速折舊額”：稅法折舊額大于會(huì)計(jì)折舊額狀態(tài)下，填報(bào)稅法加速折舊額。等于第2、4、6、8、10、12列之和。 ? 第17列“納稅減少額”：填報(bào)稅收上加速折舊額與會(huì)計(jì)折舊額的差額，本行用于統(tǒng)計(jì)，不實(shí)際進(jìn)行納稅調(diào)減。第17列=第16列-14列。 ? 第18列“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額”：填報(bào)會(huì)計(jì)與稅法對(duì)固定資產(chǎn)均加速折舊且折舊方法一致的，以稅法實(shí)際加速折舊額減去假定未加速折舊估算的“正常折舊額”，據(jù)此統(tǒng)計(jì)加速折舊情況。第18列=第16列-15列。 ? （三）優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)說(shuō)明 ? 第14行“納稅減少額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額”之和，由稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以統(tǒng)計(jì)重要領(lǐng)域、行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊情況。 ? 第28行“納稅減少額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額”之和，由稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以統(tǒng)計(jì)其他固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠情況。