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（一）行次填報 ? 根據固定資產類別填報相應數據列。 ? 1.第1行“一、重要行業(yè)固定資產加速折舊”：生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)6個行業(yè)，以及輕工、紡織、機械、汽車四大領域18個行業(yè)的納稅人，按照財稅〔2014〕75號和財稅〔2015〕106號文件規(guī)定（下稱“重要行業(yè)”），對于新購進固定資產在稅收上采取加速折舊的，結合會計折舊政策，分不同情況填報納稅調減（此處用于計算優(yōu)惠，實際納稅調整通過A105080表）或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計情況。本行=2行+3行。 ? 第2行和第3行“項目”列空白處，由企業(yè)按照財稅〔2014〕75號和財稅〔2015〕106號文件規(guī)定的行業(yè)范圍，選擇填寫其從事行業(yè)。按照《國民經濟行業(yè)分類（GB/T4754-2011）》，為了便于征納雙方操作，填報說明第四部分編列《重要領域（行業(yè)）固定資產加速折舊行業(yè)代碼表》，納稅申報時填寫所屬行業(yè)名稱及對應“行業(yè)中類”代碼，代碼長度為三位，全部由數字組成。 ? 第2行和第3行，由企業(yè)按照不同稅會處理方式，填寫固定資產加速折舊情況?！岸悤幚聿灰恢隆卑ǘ惙ê蜁嫸技铀僬叟f，但稅會折舊方法不一致的情況。 ? 2.第4行“二、其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報。填寫單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的納稅調減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計情況。本行=5行+6行。 ? 第5行和第6行，由企業(yè)根據其不同的稅會處理方式，填寫固定資產加速折舊情況。 ? 3.第7行“三、允許一次性扣除的固定資產”：填報新購進單位價值不超過100萬元研發(fā)設備和單位價值不超過5000元固定資產，按照稅法規(guī)定一次性在當期扣除金額。本行=8行+11行。 ? 第8行“1.單價不超過100萬元研發(fā)設備”：由重要行業(yè)中小型微利企業(yè)和重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報。填寫單位價值不超過100萬元研發(fā)設備一次性當期稅前扣除金額。本行=9行+10行。 ? 第9行和第10行，由企業(yè)根據不同類型（重要行業(yè)小微、其他企業(yè)）和稅會處理方式，填寫固定資產加速折舊情況。 ? “重要行業(yè)小微”指“重要行業(yè)”中的小型微利企業(yè)，對其新購進研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性扣除。 ? “其他企業(yè)”（包括“重要行業(yè)”非小型微利企業(yè)和“重要行業(yè)”以外的企業(yè)）對新購進專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，可以一次性扣除。 ? 第9行和第10行“項目”列空白處選擇“重要行業(yè)小微”或“其他企業(yè)”。選擇“重要行業(yè)小微”時，第2行和第3行“項目”列空白處需同時按規(guī)定填報所屬重要行業(yè)代碼。 ? 第11行“2.5000元以下固定資產一次性扣除”：填寫單位價值不超過5000元的固定資產，按照稅法規(guī)定一次性在當期稅前扣除的。本行=12行+13行。 ? 第12行和第13行，由企業(yè)根據不同的稅會處理方式，填寫固定資產加速折舊情況。 ? 4.第14行“合計（1行+4行+7行）”：填寫重要行業(yè)固定資產加速折舊、其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊、一次性扣除固定資產的合計金額，等于1行+4行+7行。 ? 5.第15行“四、其他固定資產加速折舊備案信息”。由下列二種情形填報：一是技術進步、產品更新換代快固定資產和常年強震動、高腐蝕固定資產加速折舊；二是財稅〔2012〕27號文件規(guī)定外購軟件、集成電路企業(yè)生產設備加速折舊。納稅人填報本行至28行履行備案手續(xù)。 ? 6.第16行“1.技術進步、更新換代固定資產”：填寫企業(yè)固定資產因技術進步，產品更新換代較快，按稅法規(guī)定享受固定資產加速折舊金額。本行=17行+18行。 ? 第17行和第18行，由企業(yè)選擇不同稅會處理方式，填寫固定資產加速折舊情況。 ? 7.第19行“2.常年強震動、高腐蝕固定資產”：填寫常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產，按稅法規(guī)定享受固定資產加速折舊有關金額。本行=20行+21行。 ? 第20行和第21行，由企業(yè)選擇不同稅會處理方式，填寫固定資產加速折舊情況。 ? 8.第22行“3.外購軟件折舊（攤銷）”：填報企業(yè)外購軟件，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊、攤銷的金額。本行=23行+24行。 ? 第23行和第24行，由企業(yè)選擇不同的稅會處理方式，填寫固定資產加速折舊情況。 ? 9.第25行“4.集成電路企業(yè)生產設備”：填報集成電路生產企業(yè)的生產設備，按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的金額。本行=26行+27行。 ? 第26行和第27行，由企業(yè)選擇不同稅會處理方式，填寫固定資產加速折舊情況。 ? 第28行“合計”：用于統(tǒng)計其他固定資產加速折舊優(yōu)惠情況。 ? （二）列次填報 ? 1.第1列至第12列各類固定資產原值、折舊額。 ? （1）原值：填寫固定資產計稅基礎。對于年度內只要有1個月稅法折舊額大于會計折舊額的，其原值填入對應“原值”列。對于全年所有月份稅法折舊額都小于會計折舊額的固定資產，其原值不填本表。 ? （2）稅收折舊（扣除）額：當稅法折舊額大于會計折舊額時，填報該項固定資產本年度稅法折舊額。 ? 對于本年度某些月份稅法折舊額大于會計折舊額、某些月份稅法折舊額小于會計折舊額的，只填報稅法折舊額大于會計折舊額狀態(tài)下的稅法折舊額。 ? 2.第13-18列“稅收折舊（扣除）額合計”填報本年度稅法折舊額大于會計折舊額情況下，固定資產加速折舊的納稅調整（此處只用于統(tǒng)計，不實際調整）和估算的加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額。 ? 第13列“原值”：等于第1、3、5、7、9、11列之和。 ? 第14列“會計折舊額”：稅收加速折舊、會計未加速折舊的，或者會計與稅法均加速折舊但折舊方法不一致的，本列填固定資產會計實際賬載折舊額。會計與稅法均加速折舊且折舊方法一致的,不填寫本列。 ? 第15列“正常折舊額”：會計與稅法均加速折舊且折舊方法一致的，為統(tǒng)計企業(yè)享受優(yōu)惠情況，假定該資產未享受加速折舊政策，本列填報該固定資產視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限用直線法估算折舊額，當估算的“正常折舊額”大于稅法折舊額時，不再填報。 ? 第16列“稅收加速折舊額”：稅法折舊額大于會計折舊額狀態(tài)下，填報稅法加速折舊額。等于第2、4、6、8、10、12列之和。 ? 第17列“納稅減少額”：填報稅收上加速折舊額與會計折舊額的差額，本行用于統(tǒng)計，不實際進行納稅調減。第17列=第16列-14列。 ? 第18列“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”：填報會計與稅法對固定資產均加速折舊且折舊方法一致的，以稅法實際加速折舊額減去假定未加速折舊估算的“正常折舊額”，據此統(tǒng)計加速折舊情況。第18列=第16列-15列。 ? （三）優(yōu)惠情況統(tǒng)計說明 ? 第14行“納稅減少額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”之和，由稅務機關據以統(tǒng)計重要領域、行業(yè)固定資產加速折舊情況。 ? 第28行“納稅減少額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”之和，由稅務機關據以統(tǒng)計其他固定資產加速折舊優(yōu)惠情況。