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我們是一般納稅人做過3個點的簡易計稅備案,所以我收到3個點專票不能抵扣嗎

84784980| 提問時間:2021 08/09 22:24
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星河老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué),你好,你享受了三個點的簡易計稅方法后。你收到的專票也是不能夠抵扣的。
2021 08/09 22:25
84784980
2021 08/09 22:28
我公司簡易計稅備案過,但是收到的是水費的專票3%,不能抵扣嗎
星河老師
2021 08/09 22:35
同學(xué),你好,我們來了解一下具體的情況。
星河老師
2021 08/09 22:35
你這個簡易計稅備案是針對于什么的?
星河老師
2021 08/09 22:35
如何取得的水費的專票進(jìn)項對應(yīng)用于簡易繼續(xù)備案的產(chǎn)品或者服務(wù),那進(jìn)項稅額是不能抵扣的。
星河老師
2021 08/09 22:36
如果取得的水費的專票進(jìn)項,是對應(yīng)用于簡易計稅備案的產(chǎn)品或者服務(wù),那進(jìn)項稅額是不能抵扣的。
84784980
2021 08/09 22:38
我們是藥店,備案的是抗癌藥品生物制品,等等
84784980
2021 08/09 22:39
那就意味著可以抵扣是吧
84784980
2021 08/09 22:40
是物業(yè)公司開給我們水費3個點,專票,水費一般是13個點,證明物業(yè)公司也建議備案過
星河老師
2021 08/09 22:58
水費的增值稅稅率是13%,一般納稅人也可以按照簡易計稅辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅征收率是3%。
星河老師
2021 08/09 22:59
單從稅率來看,老師沒有辦法判斷物業(yè)公司是采取簡易計稅,還是說他是小規(guī)模納稅人采取3%的征收率。
星河老師
2021 08/09 22:59
另外,水費是否能抵扣,老師想給你舉具體例子,你可以自己判斷下。
星河老師
2021 08/09 23:01
假設(shè)甲公司生產(chǎn)a跟b,兩種產(chǎn)品,a產(chǎn)品做了簡易備案,收入為100萬,b產(chǎn)品是一般貨物,收入也是100萬。
星河老師
2021 08/09 23:01
這個時候收到了一張水費的發(fā)票。
星河老師
2021 08/09 23:01
那么我們從收入里面可以對這張進(jìn)項票是否能抵扣進(jìn)行分割。
星河老師
2021 08/09 23:02
首先,本月的收入是200萬元,其中100萬用于簡易備案的,另外100萬用于一般計稅。
星河老師
2021 08/09 23:02
那么我們認(rèn)證了這張水費發(fā)票,假設(shè)進(jìn)項稅額是10萬。
星河老師
2021 08/09 23:02
其中有5萬可以正常抵扣,另外5萬不能抵扣,要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。
84784980
2021 08/10 17:36
老師你這個例子是可以分割是吧,那如果剛好進(jìn)來一張發(fā)票,內(nèi)容就是3個點簡易計稅的,我也是備案過這個,就不能抵扣是吧
星河老師
2021 08/10 17:47
同學(xué), 對的,你的理解正確。 如果只用于簡易備案的進(jìn)項無法分割,不能夠抵扣。
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