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問(wèn)題已解決
老師，能解釋一下這一題為什么在遞延所得稅資產(chǎn)是34，為什么要用100-66？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好：
首先期末的可抵扣暫時(shí)性差異是100，遞延所得稅資產(chǎn)的余額是400*25%=100
期初有66的遞延所得數(shù)資產(chǎn)，所以需要在確認(rèn)100-34 的遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn) 34
貸：所得稅費(fèi)用 34
2021 08/09 22:23
84784964 
2021 08/10 09:21
請(qǐng)問(wèn)一下老師，什么時(shí)候用66除以33%得到那個(gè)200，用什么時(shí)候減，這個(gè)總是弄不清楚？
CPA文文老師 
2021 08/10 10:19
這種情況有2種
第一種是本期沒(méi)有發(fā)生其他的任何影響遞延所得稅資產(chǎn)的（會(huì)計(jì)和稅法的差異），僅僅是稅率變化了
第二種是發(fā)生了其他導(dǎo)致會(huì)計(jì)和稅法的差異（但是這個(gè)差異不是存貨導(dǎo)致的
84784964
2021 08/10 10:23
老師，第一種情況沒(méi)有發(fā)生，其他任何影響遞延所得稅資產(chǎn)僅僅是稅率變化，那么在計(jì)算當(dāng)期所得稅的時(shí)候，需要怎么調(diào)整呢？第二種發(fā)生了導(dǎo)致所得稅的差異，但不是存貨導(dǎo)致，那么是不是期初的資產(chǎn)不用管？
CPA文文老師
2021 08/10 13:47
同學(xué)你覺(jué)得應(yīng)該如何變化了。
稅率變小了，那么就是遞延所得稅資產(chǎn)變小了66除以33%乘以25%-66.
第二種如果稅率沒(méi)有變化， 就不用管，稅率變了還是要考慮的
遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*稅率
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