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制造業(yè) 我意思是我上期留抵有十七萬 現(xiàn)在這個月銷售稅 是八萬 進(jìn)項稅有二十萬 我應(yīng)該退多少稅這個月

一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60% 1.計算進(jìn)項構(gòu)成比例 進(jìn)項構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。 舉個例子：假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進(jìn)項稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項稅額的比例，就是實際取得專票的那部分才能退還，因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了） 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么？ 同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 2.納稅信用等級為A級或者B級； 3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡單的說：增值稅進(jìn)項稅額高于銷項稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理？ 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 參考《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時，會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

看不出來，因為你有個比例，我們不清楚。

上期預(yù)留抵扣十七萬 本期銷項稅是八萬 進(jìn)項稅有二十萬 我可以退多少稅

實際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項稅額的比例 這個比例多少

只要給我一個比例。

我不懂 是只能退八萬嗎

不是退8萬，沒有這么算的， 你幾月份開始有留底的？

留底的期間，你認(rèn)證了專票和你收到的專票，有比例嗎？

上個月啊 上個月銷售額是96萬 銷售稅是11萬多 我進(jìn)項抵扣了28萬 我上個月就退了11萬啊 就預(yù)留了17萬

我意思是我上期留抵有十七萬 這十七萬你寫了上期，怎么會是本月？

這十七萬是上期預(yù)留抵扣額 我這個月銷售稅是八萬 我進(jìn)項稅認(rèn)證了二十萬 我這個月可以退多少稅啊

上期預(yù)留抵扣十七萬 本期銷項稅是八萬 進(jìn)項稅有二十萬 我可以退多少稅 2021-08-09 15:48 假設(shè)你的比例是100% 退11萬

不是了老師 我們是外銷 出口面稅

等于我這個月進(jìn)項稅是?上個月預(yù)留就是 27萬了 但是我外銷才8萬的銷項稅 我這個月應(yīng)該退的是8萬吧？

你是生產(chǎn)出口退稅嗎 還是那一個

是的 生產(chǎn)出口退稅

算出來，因為你給的數(shù)據(jù)不全。

我上個月退了還剩17萬預(yù)留的 我這個月又抵扣了20萬的進(jìn)項稅 但是我銷售額是66萬 銷項稅是8萬 出口的 我這個可以退稅多少？

我們沒有內(nèi)銷 全部外銷 所以我今天勾了20萬的進(jìn)項稅

算不出來的，出口退稅生產(chǎn)的更麻煩，你只提供這些，我沒法給你算。 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 2、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×退稅率-免抵退稅遞減額 其中： 免抵退稅抵減額 =免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率 3、當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額的計算： （1）如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額= 當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 — 當(dāng)期應(yīng)退稅額 （2）如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率—出口貨物退稅率）— 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率—出口貨物退稅率）

分很多情況的，你都給我提供不了，不是嗎？